上市公司关联交易中的盈余管理研究.pdf

硕士专业学位论文

论文题目上市公司关联交易中的盈余管理研究

学号 20105210005
研究生姓名陈沫
指导教师姓名俞雪华
专业名称工商管理
研究方向财务管理
论文提交日期 2013 年 3 月
上市公司关联交易中的盈余管理研究中文摘要

上市公司关联交易中的盈余管理研究
中文摘要

关联交易属于中性经济范畴,是伴随着跨国公司、母子公司制的广泛运用而出现
的,其存在已成为一种普遍现象。如果在公开、公平、公正的原则下进行,则此交易
可以减少企业之间的交易成本,是市场经济中不可避免的正常行为。但上市公司往往
会利用关联交易对公开报表中的盈余信息进行调整,从而可能会侵害了公司、中小股
东或其他利害关系人的合法权益。一直以来,盈余管理都是国内外学者研究的重要领
域,针对盈余管理西方学者进行了多角度、多方位的研究,并取得了一系列的成果。
相对来说,国内学者在盈余管理领域的研究起步较晚,而且因不同的背景制度,我国
上市公司的盈余管理有其特殊性。因此,研究上市公司关联交易,特别是关联交易对
上市公司盈余管理影响的研究具有重要的现实意义。
本文首先通过对上市公司关联交易与盈余管理的概念、特征的研究和文献的系统
梳理,分析了我国上市公司关联交易和盈余管理现状,提出了适度盈余管理的观点。
其次,回顾和总结了利用关联交易进行盈余管理的理论和方法。然后,在此理论基础
上,根据实践经验研究和分析了上市公司不同动机下盈余管理的行为,从而有助于监
管部门根据不同类型企业、不同盈余管理动机采取针对性的防范措施。最后,根据上
述分析结果,从公司治理结构和内外监管等方面分别对关联交易和盈余管理的治理提
出若干对策。

关键词:上市公司;关联交易;盈余管理

作者:陈沫
指导老师:俞雪华
I
英文摘要上市公司关联交易中的盈余管理研究

Study on How Related Transactions Are Used As a Way
of Earnings Management in Listed Firms
Abstract

Related transaction belongs to the neutral economic category, which appeares panied
by the wide use and appearance of Multi-National Corporation and the parent corporation, its
existence has e a universal phenomenon. If in an open, fair and just principle, the
transaction can reduce the transaction cost between enterprises, and is inevitable and normal
behavior in market economy. But the listing corporation often uses related transaction to adjust
the public statements of earnings information, which may damage the legitimate rights and
interests of pany, shareholders or other stakeholders. The Earnings management is an
important research both here and abroad all the the related transaction management,
western scholars researched it at multiple perspectives and multiaspect. They have got series of
achievements. Relatively, we are late in research of earnings management, and because of the
different backgournd system, the earnings management of Chinese pany is
particularity. Therefore, to study the related transactio