餐饮业会计做账流程.doc

餐饮业会计做账流程
首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况,如果你企业规模较小，核算要求不高,可先择第一种做法。
1．如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。ﻫ如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用－－燃气费”。
、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”，等卖出后,结转成本；如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
“营业费用－－工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用－-工资”,其他管理人员,记入“管理费用－－工资”。ﻫ一般情况,工资要先计提。
4．装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
５．窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6．入库时，分录:ﻫ借:主营业务成本／原材料/库存商品ﻫ贷：应付帐款-－**公司
付款时：
贷：应付帐款-－**公司ﻫ贷:银行存款／现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
 
(２）餐饮业会计分录：
 
1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表,买发票，基本就这些。
 
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账ﻫ借:原材料ﻫ贷:现金(或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账ﻫ借：营业成本ﻫ贷:原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账ﻫ借:营业成本(红字)ﻫ贷:原材料（红字)
5、结转成本（营业成本本月实际发生数 -　月末盘点数)ﻫ借:本年利润ﻫ贷:营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数)。ﻫ借:营业成本ﻫ贷：原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益＝营业销售额-营业费用(材料＼工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借：现金＼银行存款ﻫ贷:主营业务收入
购买材料＼支付工资以及其他费用时:ﻫ借:营业费用-二级科目ﻫ贷:现金
月末结转成本费用时:ﻫ借:本年利润ﻫ贷:营业费用ﻫ月末结转营业收入：ﻫ借:主营业务收入ﻫ贷:本年利润ﻫ结转本年利润：ﻫ盈利时:
借:本年利润ﻫ贷：利润分配ﻫ亏损时：
借:利润分配ﻫ贷:本年利润
下月初去税局报税:ﻫ是以利润*相应税率申报缴纳。
 
(３）餐饮业成本核算：
 
日常成本核算的主要程序是:ﻫ1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午５点以前,补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后，报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货，一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》，每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。
2、厨房到仓库领用的原材