固定资产加速折旧(扣除)明细表(示例).doc

(实例采用最简单处理方法:;％计算）附件1
举例:A金属制品企业,２０１6年3月购进一台机器设备，原值10万元,不留残值。企业采用缩短折旧年限计提折旧,税会处理一致。
若按照一般规定分10年提折旧，每月折旧额＝10０000/１0/１２=，每季折旧额=833．33＊3=２５00
按照加速折旧分6年提折旧,每月折旧额=10０００0/6/1２＝，每季折旧额=*3＝4166．6７
固定资产加速折旧(扣除）明细表
　 　 　　
　
　
　　 金额单位: 　人民币元（列至角分)
行次
项 　 　　 目
房屋、建筑物
机器设备和其他固定资产
合计
原值
税收折旧（扣除）额
原值
税收折旧（扣除）额
原值
本期折旧(扣除)额
累计折旧（扣除）额
会计折旧额
正常折旧额
税收折旧额
纳税调整额
加速折旧优惠统计额
会计折旧额
正常折旧额
税收折旧额
纳税调整额
加速折旧优惠统计额
本期
累计
本期
累计
1
２
3
４
5
６
7
8
9
1
1６
17
１
一、重要行业固定资产加速折旧
１0000０

4１6６．6７
1


2５０0


２
　
税会处理一致
10000０
41６6．67
4166．６7
100000
*
2５０0

＊

＊
2500
４1６6．６７

3
税会处理不一致
＊
*
＊
*
4
二、其他行业研发设备加速折旧
*
*
*
5
单价１０0万元以上专用研发设备
税会处理一致
*
＊
＊
*
＊
＊
＊
6
税会处理不一致
*
*
*
*
*
*
*
7
三、允许一次性扣除的固定资产
*
*
*
8
（一）单价不超过100万元研发设备
＊
*
*
9

税会处理一致
*
*
*
＊
＊
*
*
1０
税会处理不一致
*
*
*
＊
*
*
＊
11
(二)５０00元以下固定资产
12
*
税会处理一致
*
*
*
*
13
税会处理不一致
*
*
*
*
１４