个人所得税问答【字体: 大中小】 1 、问:职工被解雇后,公司给付的一次性补偿金如何缴纳个人所得税? 答:凡依法宣告破产国有企业的支付给职工的一次性安置费收入,免予征收个人所得税;其他企业支付给职工解除劳动合同的一次性补偿收入,在当地上年企业职工平均工资的 3 倍数额内的,可免个人所得税;超过该标准的部分按以下方法计算纳税: 以个人取得的一次性补偿收入除以个人在本企业的工作年限数(超过 12 年按 12 年计算),以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。其中按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金, 医疗保险, 基本养老保险,失业保险等可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 2 、问:个人取得全年一次性奖金计税方法是什么? 答: 国税函( 2005 ) 715 号文件规定, 将当月取得奖金除以 12 个月, 按其商数确定适用税率和速扣数。①如果发放年终奖金当月,雇员当月工资低于税法规定的费用扣除额,应将全年奖金减除“雇员当月工资所得与费用扣除额的差额”后的余额, 按上述方法确定全年一次性奖金的税率和速算扣除数。②将雇员个人当月取得的全年一次性奖金, 按上述适用税率和速扣数计算征税, 计算公式如下: a 、雇员当月工资够缴纳标准,适用公式: 应纳税额= 当月一次性奖金* 适用税率- 速扣数 b 、雇员当月工资不够缴税标准,适用公式: 应纳税额=( 雇员当月取得全年一次性奖金- 雇员当月工资与费用扣除额的差额) * 适用税率- 速扣数。 3 、问:事业单位工资改革取得的工资补贴怎么计算个人所得税? 答:按所补月数将工资平摊到应补月份工资上,计算工资薪金个人所得税。 4 、问:农行干部一次性取得退职费是否缴纳个人所得税? 答:根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定,按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助免征个人所得税。其中退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件, 并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。 5 、问:个人年所得超过 12 万元,但平常取得收入时已经足额缴纳了税款,年终还需要申报吗? 答:按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的规定, 如果个人在一个纳税年度内取得所得超过 12 万元, 无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税,或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报,年度终了后,均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。 6 、问:现在个人所得税规定年收入超过 12 万的要申报纳税,这个年收入的所得包括养老保险等公积金之类的么? 答:根据个人所得税自行纳税申报办法的第 7 条第三项规定,按照国家规定单位为个人缴纳和个人缴付的“三费一金”不包括在年所得之内, 工资薪金所得, 按照未减除费用(每月 1600 )及附加减除费用(每月 3200 元)的收入额计算。 7 、问:在校学生勤工俭学取得的收入是否要缴纳个人所得税? 答: 根据国税函[2002]146 号文件规定, 在校学生因参与勤工俭学活动( 包括参与学校组织的勤工俭学活动) 而取得属于个人所得税规定的应税所得项目的所得, 应依法缴纳个人所得税。 8 、问:高温补助是否需缴纳个人所得税? 答:高温补助应并入发放当月的工资薪金所得
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