竣工结算审计案例分析.doc

竣工结算审计案例分析.doc竣工结算审计案例分析
一、 项目背景
某研究所科研试验配套综合楼工程，,其中车 ,框架2层，,五层， 米，桩基础，包含科研、试验、联调、库房、办公等主体结构、屋面 工程、室内外装饰（不含室内橡胶地板、外墙铝合金玻璃幕墙及塑钢窗）、 给排水系统，不含电气及塑钢窗
工程。合同包干价11, 262, ，建设时间为：2008年05月-2009 年03月，本项目结算审核结果为：总造价14, 440, （含合同 包干价），变更增加3, 178, 。
二、 案例分析
（一）审计过程
1、 整理送审资料
对建设单位的送审资料进行整理，备齐审计依据。本项目收集整理 了以下资料：招标文件、招标答疑文件、图纸会审记录、施工单位投 标文件、建筑工程施工合同、施工组织设计、预应力工程施工方案、 设计变更通知单、现场签证单、工作联系函、施工图及竣工图，开、 竣工报告、桩基检测报告及验收记录、施工日志、地基验槽记录及其 他与造价有关的文件。
2、 熟悉并甄别送审资料
根据建设单位的要求对上述送审资料进行熟悉，然后进行甄别，初 步判断哪些资料会引起工程造价的变化，对此类资料重点分析与审核, 对与造价无关的资料如：预应力工程施工方案，开、竣工报告（建设单 位明确表示不追究工期延误的责任），作为备查资料留用。
3、 现场踏勘
根据上述送审资料及对项目的了解，同建设单位及施工单位一起对 施工现场进行踏勘，核对实际施工情况与合同包干内容是否相符，并 有针对性的拍照取样，填写施工现场勘察记录单，作为审计依据。
4、 计算工程量，确定初审造价
按照有关法规文件及对本项目掌握的情况和资料进行工程量计算， 核实工程内容，重点审核现场签证单及设计变更单的真实性与关联性, 从而确定初审结果。
5、 核对工程量
与施工单位核对工程量，对无争议的项目双方填写工程量核实记录 单，对有争议及依据不充分的项目，尤其是现场签证单，组织参与本 项目的各个单位如建设单位现场代表、监理单位现场负责人等以协调 会的形式进行沟通与核实，又以书面形式通知建设单位及施工单位在 规定的时间内补充资料。本项目在审核过程中补充了桩基检测报告、 地基验槽记录、施工日志等，同时召开协调会四次，有争议项目的工 程量解决后再次填写工程量核实记录单。
6、 确定工程审定价
根据已核对的工程量，按照合同约定的结算办法进行工程结算造价 的确定，对合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格调 整工程价款，合同中只有类似于变更工程的价格，参照类似价格调整 工程合同价款，对合同中没有适用或类似于变更工程的价格，采取与 合同包干价中相同取费费率标准进行重新组价，并在双方认可的结算 书上签字形成初审结果。
7、 形成审核结果
将初审结果报建设单位复核，同时填写“建设工程造价内审确认 表”。对建设单位及内部复核的意见进行调整与修改，最终形成审核成 果，建设单位、施工单位、咨询单位三方在“建筑工程造价编审确认 表”上签字盖章，并出具咨询报告。
（二）审计发现
1、通过现场踏勘发现合同包干价内有部分工程内容未按图纸施工, 即未按包干内容执行，女口：室 外坡道外栏杆、卫生间纸盒及