内部控制整合思想与案例分析.ppt

内部控制整合思想与案例分析
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工作经历：
2005
1978-1981
1981-1985　
1988-1998　
1996-1998 期间，在中嘉会计师事务所兼职
1998-2000　
2000-2002　A股，600734）
2002-2005　A股，600100）
内部控制整合思想与案例分析
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主要内容
第一部分 企业内部控制的核心概念（整合思想）
第二部分 企业内部控制的构建要点（财务案例分析）
内部控制整合思想与案例分析
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企业内部控制的核心概念
核心概念
风险、机遇与不确定性
使命、愿景与战略
体制、制度与机制
管理制度与内控制度
设计有效性与运行有效性
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核心概念1：风险、价值与不确定性
不确定性与价值
风险与机遇
内在风险与剩余风险
组合风险与个别风险
问：以电商价格战中的主角苏宁为例，你认为该公司面临的最大风险是什么？机遇是什么？
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风险定义
内部控制也好，风险管理也好，都是为了管理风险的，但什么是风险呢？
不同观点：
风险就是不确定性
可以量化的不确定性
风险是不确定性中不利的一面（不确定性风险的必要条件，但不是充分条件）。
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风险与机遇
2005年7月21日，中国人民银行宣布即日起放弃单一盯住美元的人民币汇率政策，实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节的、有管理的浮动汇率制度。%，%，%。2008年人民币汇率的走势跌宕起伏，上半年“破七进六”改写历史，下半年则区间震荡，%左右。2009、2010、2011……
现在的汇率：左右（人民币对美元汇率图）
对进出口企业的不同影响；人民币升值对能借到美元的企业来说，是机遇。
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风险与机遇
对进口企业升值是机遇。例如国内的民用航空公司在租赁或者购买飞机时，筹借了巨额美元债务，同时航油、飞机重要零部件采购、大修和改装等主要业务环节都涉及到外币交易，人民币对美元的快速升值使其获得了大量的汇兑收益。中国国航、海南航空2007年的汇兑净收益占当年净利润的一半以上，%%；
中国石油、中国远洋、中海集运、中海油服等企业承担大量的国际工程或业务，形成了大量的外币资产，这些外币资产会随着人民币升值而相应缩水。对于依靠价格策略竞争的家电制造业和附加值低、利润薄的纺织类企业，人民币升值的不利后果更大。据估算，人民币每升值1%，纺织服装利润率将下降2%至5%
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内在风险与剩余风险
内在风险
内在风险指管理层不采取行动的情况下风险的可能性与影响
剩余风险
剩余风险指管理层采取对策后风险（117）
问：主要的风险管理策略有哪几种？
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组合风险与个别风险
整体（组合）风险
个体（个别）风险
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