卡拉公司应收账款管理制度(最终版).pdf

卡拉实业（深圳）有限公司
应收账款管理制度
（最终版）










加藤松本管理咨询公司
二零一一年十二月
卡拉实业（深圳）有限公司应收账款管理制度目录

目 录
第一章 总则 .......................................................................................... 1
第二章 应收账款管理中各部门职责 .................................................. 2
第三章 客户信用政策制定 .................................................................. 3
第四章 应收账款管理和催收 .............................................................. 4
第五章 问题账款管理 .......................................................................... 6
第六章 坏账处理 .................................................................................. 8
第七章 附则 ........................................................................................ 10

项目组 第1页
卡拉实业（深圳）有限公司应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 目的
为确保卡拉实业（深圳）有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金
流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》
等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第二条 释义
本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单
位或接受劳务单位收取的款项。
第三条 应收账款的确认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条 应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应
在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财
务部准确计算应收账款。
实业项目组 第1页
卡拉实业（深圳）有限公司应收账款管理制度
第二章 应收账款管理中各部门职责
第五条 公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条 公司计划财务部
（一） 负责应收账款的核算和监控；
（二） 负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三） 负责坏账处理的财务操作；
（四） 负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支
持工作；
（五） 监控、协调和支持催收工作；
（六） 负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条 营销中心
（一） 负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户
的信用限额标准；
（二） 负责公司合同款项