会计主要指标公式.doc

1）偿债能力指标
1、短期偿债能力指标
短期偿债能力是企业偿付下一年到期的流动负债的能力， 是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。企业债权人、投资者等通常都非常关注企业的短期偿债能力。
·流动比率
流动比率 =流动资产 /流动负债
流动比率表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证， 反映企业可用在一年内
变现的流动资产偿还流动负债的能力。 该指标值越大，企业短期偿债能力越强 ，企业因无
法偿还到期的流动负债而产生的财务风险越小。但是， 该指标过高则表示企业流动资产占
用过多，可能降低资金的获利能力。 该指标值，一般以 2 为宜。
·营运资本
营运资本 =流动资产 -流动负债
营运资本指标反映公司流动资产与流动负债的差额。指标值小于 0，说明公司有无法偿还流
动负债的风险。该指标为适度指标（不能过大，也不能过小） 。
·流动负债经营活动净现金流比
流动负债经营活动净现金流比 =经营活动净现金流量 /流动负债
流动负债经营活动净现金流比指标衡量公司产生的经营活动净现金流量对流动负债的保障程度。该指标越大越好。
2、长期偿债能力指标
长期偿债能力是上市公司按期支付长期债务本息的能力。 在正常的生产经营情况下，般将长期负债所得的资金投入到回报率高的项目中， 用取得的利润偿还长期债务。

企业一
长期偿债
能力主要从保持合理的负债权益结构的角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。
·资产负债比率
资产负债比率 =负债平均总额 /资产平均总额
资产负债比率又称财务杠杆系数，该指标反映了企业总资产来源于债权人提供的资金的比
重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。 在生产经营状况良好的情况下， 还可以利用财
务杠杆的正面作用， 得到更多的经营利润。 如果企业的经营状况不佳， 不但企业资金实力不
能保证偿债的安全， 财务杠杆还会发挥负面作用导致财务状况越加恶化。 这一比率越小， 表
明企业的长期偿债能力越强 。 指标值以不高于 70% 为宜
预警：如果资产负债率〉 1，说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
·负债权益比率
负债权益比率 =负债总额 /股东权益
负债权益比率又称产权比率， 反映所有者权益对债权人权益的保障程度。 从另一个角度反映企业的长期偿债能力。与资产负债率、股东权益比率两个指标可以相互印证。
·股东权益比率
股东权益比率 =股东权益 /总资产
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股东权益比率反映了企业总资产中， 权益资产占的比例。 该指标越高， 一方面反映了企业偿
债风险越小， 但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金， 存在利用财务杠杆的空间。
·资本充足率
资本充足率＝净资产 /【总资产－（流动资产－应收帐款－其他应收款－预付帐款－存货） 】
资本充足率指标反映金融企业在债权人遭受损失之时能够承担的资产价值损失程度， 也就是
说，该指标反映了金融企业对债权人的担保程度。
·债务与有形净值比率
债务与有形净值比率 =负债总额 /（股东权益 -无形资产及其他资产合计）
债务与有形净值比率指标反映公司债权人的权益由所有者提供的有形资产的保障程度， 这是
一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
2）资产负债管理能力指标
资产营负债管理能力反映企业经营管理、 利用资金的能力。 通常来说， 企业生产经营资产的
周转速度越快，资产的利用效率就越高。
·不良贷款比率
不良贷款比率＝逾期贷款 /(短期贷款＋中长期贷款＋逾期贷款 ) 不良贷款比率指标反映了金融企业贷款的质量水平，其值越小越好。
·流动资产周转率
流动资产周转率 =主营业务收入 /平均流动资产
流动资产周转率反映企业流动资产的运营效率。 在一定时期内， 流动资产周转次数越多， 表
明以相同的流动资产在一定时期内产生的收入越多， 流动资产的利用效果越好。 流动资产管
理的任何一个环节都会直接影响流动资产周转的变化。 通常来说， 这个指标越大， 企业的经
营越高效。
·总资产周转率
总资产周转率 =主营业务收入 /平均资产总额
总资产周转率用来分析企业全部资产的运用效率。 资产管理的任何一个环节都会影响指标值的高低。通常来说，这一指标也是越好越好。
·长期资金适合率
长期资金适合率 ＝