【财务管理内部审计 】审计制度.doc

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{财务管理内部审计}审计
制度
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目录
基本建设项目审计制度 3
审计档案管理制度 32
内审人员职业道德规范 35
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中粮（成都）粮油工业有限公司
基本建设项目审计制度
基本建设项目审计制度
第一节总则

为了加强公司建设项目的监督管理,提高投资效益,对建设项目实施有效的
审计监督和评价,依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部
审计实务指南第 1 号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审
计工作办法》及相关制度规定,结合公司实际,特制定本制度。

包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：
土建及其附属安装工程。
非标准设备制作(经中介认定无法结算审核的工程除外)。
各类安装工程,主要包括：
机械设备安装工程
电气设备安装工程
热力设备安装工程
炉窑砌筑工程
静置设备与工艺金属结构制作安装工程
工业管道工程
消防及安全防范设备安装工程
给排水、采暖、燃气工程
通风空调工程
自动化控制仪表安装工程
刷油、防腐蚀、绝热工程
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通信设备及线路工程
装饰、修缮工程等

建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款,实行“先审计,
后招标”、“先审计,后付款”的原则。
进行建设项目预（结）算审计,应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的
原则及程序进行。
实行招标的建设项目,招标文件由工程管理部门编制,公司财务、法律、审
计部门审核后,按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中
应明确结算方式,具体的结算方式应本着以清单计价为主,定额计价为辅的
原则。如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间允许；
施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定）,否则可采用定额计
价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证
等 ）。
无论清单计价,还是定额计价均应进行结算审计,以确保工程造价准确、合理。
施工图预算、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。

技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合。
事前审计、事中审计和事后审计相结合。
注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不
同的方法,以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
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国家、工程所在地政府的有关政策、规定。
中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。
工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等
资料。

建设项目审计主要采取送达审计方式。根据需要,也可采用就地审计、联合审计
或审计部门认为适当的其他方式。

无论采取何种承建形式的建设项目,均应实施审计监督。
纳入工程审计范围的工程项目,不再下达审计通知书,按审计计划安排,由
审计部门直接实施审计。
对资料不全的,审计部门不予审计。对审计查证已经实施后才补充提供的现
场签证、设计变更单和技术联系单等,公司不予承认。
在审计部门对有关项目的工程造价进行审计时,被审计单位应按概（预）算、
结算、决算送审程序和送审资料要求,在规定的时限内将相关资料提给予审
计部门,由审计部门终审签证。报送资料需经由工程管理部门主管领导签字
后方可送交。
进行建设工程项目预（结）算时,审计部门应在收到工程管理部门上报资料
的规定时限内终审签认。
审计部门接收工程管理部门提供的资料,应填写《审计资料接收单》,办理交
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接手续。
进行建设项目审计,应根据不同建设工程项目的具体情况,分别采取不同的
审计方法,包括全面审计、重点审查、分析比