【财务管理内部审计 】清产核资审计报告.doc

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{财务管理内部审计}清
产核资审计报告
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单 位 :万 元
资 产 总 额 所 有 者 权 益
单 位 名 称
投 资 比 例
控 制 关 系
一 、 清 产 核 资 法 律 依 据 及 行 为 依 据 （ 根 据 实 际 情 况 填 写 ）
（ 一 ） 法 律 依 据
1、2003 年 9 月 2 日 国 资 评 价 [2003]58 号 文 件《 关 于 印 发 中 央 企 业
清 产 核 资 工 作 方 案 的 通 知 》 ；
2、 2003 年 8 月 19 日 国 资 评 价 [2003]45 号 文 件 《 关 于 做 好 执 行 <
企 业 会 计 制 度 >工 作 的 通 知 》 ；
3、2002 年 7 月 26 日 财 政 部 财 企 [2002]310 号 文 件《 关 于 国 有 企 业
执 行 <企 业 会 计 制 度 >有 关 财 务 政 策 问 题 的 通 知 》 ；
4、 2003 年 国 资 委 颁 发 的 《 国 有 企 业 清 产 核 资 办 法 》及 相 关 配 套 制
度 ；
5、 《 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 。
（ 二 ） 行 为 依 据
1、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部 门 XXX 号 文 件 《 关 于 同 意 ABC 公
司 开 展 清 产 核 资 工 作 的 函 》 ；
2、 XXXX 年 XX 月 XX 日 XX 部 门 XXX 号 文 件 《 关 于 同 意 ABC 公
司 XXX 子 公 司 以 帐 面 数 作 为 清 产 核 资 工 作 的 结 果 函 》 ；
3、 清 产 核 资 业 务 约 定 书 。
二 、 清 产 核 资 组 织 实 施 情 况
1、 起 止 日 期 ： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 。
2、 组 织 实 施 情 况 ：
（ 1） 培 训 参 加 专 项 审 计 工 作 的 相 关 人 员 ,协 助 ABC 公 司 做 清 产 核
资 基 础 工 作 ；
（ 2） 对 ABC 公 司 清 产 核 资 基 准 日 的 会 计 报 表 进 行 审 计 , 以 保 证
ABC 公 司 清 产 核 资 基 准 日 账 面 数 的 准 确 ；
（ 3） 核 对 、 询 证 、 查 实 ABC 公 司 债 权 、 债 务 , 监 盘 ABC 公 司 现
金 和 抽 查 存 货 ；
（ 4） 勘 察 、 抽 查 ABC 公 司 固 定 资 产 并 验 证 其 产 权 ；
（ 5）协 助 ABC 公 司 按 照 企 业 会 计 准 则 、 新 企 业 会 计 制 度 和 清 产 核
资 的 要 求 调 整 有 关 帐 项 , 计 算 执 行 新 企 业 会 计 制 度 所 带 来 的 损 失 ；
（ 6） 按 照 国 家 清 产 核 资 政 策 和 有 关 财 务 会 计 制 度 规 定 ,对 ABC 公
司 清 理 出 的 有 关 资 产 盘 盈 、 资 产 损 失 及 资 金 挂 账 进 行 核 实 、 鉴 证 ；
（ 7）协 助 ABC