经济责任审计办法（二）.doc

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经济责任审计办法
经济责任审计暂行办法
第一章
总
则
第一条
为加强对公司所属单位负责人履行职责的监督管理，规范公司经济责任审计工作，客观评价单位负责人任期期间经济责任及经营绩效的履行情况，根据《山西建筑工程（集团）总公司经济责任审计暂行办法》和《山西八建集团有限公司内部审计工作管理暂行办法》制度本办法。
第二条
本办法所称单位负责人是指公司法定代表人、所属单位机构负责人和进行独立核算的工程项目负责人。经济责任是指单位负责人对其所在单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动应负有的财务责任、管理责任和法纪责任。包括直接责任和主管责任。
第三条
直接责任是指单位负责人对其下列行为应负有的责任：
（一）、直接违反国家财经法规、山西建工（集团）总公司财经制度和公司有关规章制度的行为；

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（二）、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为；
（三）、失职、渎职的行为；
（四）、其他违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为。
第四条
主管责任是指除上述直接责任外的领导和管理责任。
第五条
单位负责人任期届满或任内办理调任、免职、辞职、退休等离任事项前，应当按照本办法进行经济责任审计。
第六条
根据集团总公司、公司法定代表人或公司财务管理工作需要，对公司重大财务异常情况，如长期经营亏损、资产质量较差、债务危机、改组改制以及公司内部机构撤并重组等时，应当按照本办法组织开展经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。
第七条
经济责任审计一般以人事部对单位负责人确定的任职起止时间为限，特殊情况或特殊事项可追溯审计和保留跟踪审计。
第二章
审计程序和方法
第八条
经济责任审计一般由企业内部审计机构负责组织或实施，其基本程序如下：

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（一）了解被审计单位基本情况，编制审计工作计划。
（二）确定审计组成员。根据审计工作需要，可抽取相关专业人员配合审计工作。
（三）向被审计单位和被审计人下达审计通知书。
审计通知书应包括。执行审计任务的依据、被审计单位、被审计人、审计目的、审计业务范围、被审计单位和被审计人应提供的资料、审计时间和审计人员等。
（四）拟定审计实施方案，同时准备实施审计所需的相关资料。
审计实施方案应包括。审计目的、审计业务范围、审计工作重点、具体审计内容、外勤审计时间、审计专业分工等。
（五）组织实施审计：
在实施审计过程中，审计人员可以采用交谈、了解、查阅、核实、监盘、计算、分析，函证等多种形式进行。
（六）交换审计意见：
被审计单位和被审计人，自接到审计报告初稿之日起，5个工作日内将“审计报告初稿”和“审计意见反馈表”返回公司监察部或审计科。
（七）出具审计报告
（八）下达审计意见或审计决定
对审计发现的重大问题，经研究核实后由公司正式下达相关审计决定。

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第九条
企业经济责任审计也可根据出资人要求、资产规模、经济性质等，由公司委托外部审计机构组织实施具体审计。审计机构的委托主要采取以下两种形式：
（一）、根据国家有关规定和上级主管部门要求，委托国家有关审计机关或集体总公司审计部具体实施审计工作。
（二）根据企业法人和财务监督工作要求，聘请具有相应资质条件的社会组织实施审计工作。
第十条
经济责任审计时，被审计单位一般应提供如下相关资料：
（一）、单位章程、管理制度、单位组织机构设置情况及单位主要领导、主要负责人名单；
（二）、单位年度经济责任指标、财务账证表、工程总分包预（结）算资料及其他相关会计核算资料、生产统计资料及经济活动分析资料；
（三）、重大投资活动及相关资料；
（四）、土地增减变