预算管理制度附则.doc

预算管理——确定公司整体经营目标
讨论稿
适用范围
本流程适用于公司管理层每年确定公司整体的年度经营目标。
控制目的
在预算开始前建立公司整体经营目标以保证：
预算管理充分与公司整体经营目标相结合
通过经营目标的确定建立正式或非正式的沟通渠道
充分考虑实现经营目标可能面临的风险及管理对策
执行部门
公司管理层及各部门负责人
关键控制点
全面性
公司经营目标由业务科室、部门及公司层面的负责人参与制定以保证信息的全面性；
充分性
在制定和分解公司经营目标时采用自上而下和自下而上相结合的方式，并在决策过程中保持充分有效的沟通，以保证经营目标的可行性；
有效性
公司年度经营目标最终由董事会审批通过，以保证其与公司战略目标有效结合，保证股东利益实现。

步骤
负责部门
具 体 操 作
项目开发部
工程造价部
项目部
各部门于每年第三季度末根据其本年度的业务情况及有形的可挖掘潜力拟定本部门级的次年年度目标，形成报告报部门负责人审核；
人力资源部
行政部
财务部
职能部门负责人根据竞争者、市场等外部因素的变化审核所属各部门的年度目标报告，若认为需进行调整则应与相关部门负责人进行充分讨论，全面考虑市场因素、公司的能力等进行适当调整
行政部
对经部门经理与业务部门讨论达成一致的年度目标报告按部门进行汇总，形成“部门年度目标报告”报财务部/预算管理委员会审核。
总裁/董事会
公司总裁于每年第四季度根据董事会决策的公司战略（三至五年目标）及市场情况，与副总裁、财务总监等初步拟定公司次年的年度目标；
步骤
负责部门
具 体 操 作
财务部/预算管理委员会
财务部/预算管理委员会相关人员（如预算员）根据公司历史经营情况的分析，将管理层拟定的年度目标分解至公司的各主要业务部门，形成年度经营目标分解草案；
财务部/预算管理委员会
财务部/预算管理委员会预算员将行政部递交的“部门年度目标报告”与“年度经营目标分解草案”进行比较分析目标差异，并与相关部门讨论其原因，确定是否需调整，是调整部门目标还是公司整体目标；
财务部/预算管理委员会
若需调整部门目标，则需与各业务部门负责人讨论调整方案，使部门目标与公司整体经营目标一致；并由各部门负责人确定部门目标的调整方案并与各业务部门负责人讨论；
若经分析需调整公司整体经营目标，则应提出相应的依据并与总裁及高级管理层进行讨论，以保证整体经营目标的可执行性；
财务部/预算管理委员会
财务部/预算管理委员会根据经充分讨论并基本达成一致的公司、部门经营目标编制正式的公司年度经营目标报告报董事会审批；
董事会
董事会负责对公司年度经营目标进行审核，主要审核其是否与公司的战略目标相符，年度经营目标制定的依据及分析是否充分等
财务部/预算管理委员会
将董事会审批通过的公司年度经营目标作为年度预算编制的基础，对预算编制人员进行培训，以保证预算与公司经营目标有效结合；
项目开发部
工程造价部
项目部
各业务部门根据经审批的年度经营目标制定相应的年度业务计划，考虑为实现该目标可能遇到的风险以及相应的风险管理策略和方法。
预算管理——预算编制与调整
适用范围
本流程适用于公司年度预算的编制，以及年中对预算进行调整的规范操作。
控制目的
确定标准的预算编制流程及相应的表格以保证：
预算数据的准确性
有效地将预算与经营计划相结合
有效地整合公司的资源及信息
执行部门
财务部及各业务部门
关键控制点
有效性
预算编制时即综合考虑经营目标及业务计划，增强预算执行的可行性；
适当性
财务部应对各业务部门的预算编制方法和依据进行审核，并将其汇总分析是否与公司的经营目标一致，以保证预算的适当性；
可调性
实际执行中与预算的差异应及时进行原因分析，若因不可控原因造成的应及时调整预算，以保证公司整体目标的实现和保持员工及部门的积极性。

步骤
负责部门
具 体 操 作
财务部/预算管理委员会
财务部/预算管理委员会根据经审批的年度经营目标及公司会计核算、成本核算方法、业绩考核指标等制定相应的年度预算表格，表格设计时要求预算分解到月；
财务部/预算管理委员会
财务部/预算管理委员会根据经审批的年度经营目标讨论制定次年的预算工作指导方针和主要预算目标（包括经营方针、利润目标、重点投资、成本和费用控制目标和主要措施、资金管理目标等）。
财务部/预算管理委员会
召开年度预算编制会议，总结上年预算编制及执行情况，将预算报表下发给各填报单位并对以下事项进行培训：