科目借贷方向.doc

一、资产类余额方向 11001 借库存现金企业的库存现金 21002 借银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 31012 借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 41031 借存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。金融共用 51101 借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 61121 借应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 71122 借应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 81123 借预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 91131 借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 101132 借应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 111221 借应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款保险专用 121231 贷其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 131301 借贷款企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。银行和保险共用 141302 借贷款损失准备企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 银行和保险共用 151303 借贷款企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。 161321 借代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 171401 借材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 181402 借在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 191403 借原材料企业库存的各种材料。 201404 借材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 211405 借库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 221406 借库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 231407 贷发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 241408 借委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 251411 借委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 261461 借存货跌价准备企业存货的跌价准备 271471 贷存货跌价准备企业存货的跌价准备 281501 借待摊费用 291502 贷持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。 301503 借可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 311511 借独立账户资产企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立