企业营运能力分析指标 1. 反应资产周转快慢的指标一般有周转率和周转天数两种形式. 周转率又叫周转次数, 代表一定时期内资产完成的循环次数. 周转期又叫周转天数, 代表资产完成一次循环所需要的天数. 资产周转率(次数)= 计算期的资产周转额/ 计算期的资产平均占用额资产周转期(天数)= 计算期天数/ 资产周转率(次数) 其中, 在财务分析中, 通常以 1 年为计算期,1 年的天数通常按 360 天计算 2. 应收账款周转率: 又叫应收账款周转次数, 是赊销收入与应收账款平均余额之比. 应收账款周转一次指的是从应收账款发生到收回的全过程计算公式为: 应收账款周转率= 赊销收入净额/ 应收账款平均余额其中, 赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入, 其计算公式为: 赊销收入净额= 赊销收入- 赊销退回- 赊销折让- 赊销哲扣. 3. 应收账款周转天数是反应应收账款周转情况的一另一个重要指标, 又称应收账款平均收现期,它是 36 0 天与应收账款周转率之比, 其计算公式为: 应收账款周转天数=36 0天/ 应收账款周转率= 应收账款平均余额*36 0天/ 赊销收入= 应收账款平均余额*360 天/ 主营业务收入一般说来, 应收账款周转率越高, 应收账款周转天数越短, 说明应收账款回得越快, 应收账款的流动性越强, 同时应收账款发生坏账的事能也就越小. 但是, 如果一个企业的应收账款周转率过高, 则可能是由于企业的信用政策过于苛刻所致, 这样又可能会限制企业销售规模的扩大, 景响企业长远的盈利能力. 4. 存货周转分析, 存货周转转率又叫存货周转次数, 是一定时期内企业销货或是主营业务成本与货货平均余额之比. 它是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标, 也是衡量企业生产经营各环节中存货运营率的一个综合指标, 其计算公式为: 存货周转率= 主营业务成本/ 存货平均余额 5. 存货周转天数是反应存货周转情况的另一重要指标, 又称为存货周转天数,它是 360 天与存货周转率之比, 其计算公式为: 存货周转天数=360/ 存货周转率= 存货平均余额*360/ 主营业务成本一般来说, 存货周转率越高, 存货周转天数越短, 说明存货周转得越快, 存货的流动性越强. 如果一个企业的存货周转率过高, 则有可能是由于企业的存货水平太低所致, 存货水平太低有可能是由于企业的采购量批量太小, 采购过于繁, 这样可能会增加企业的采购成本, 并且存货水平太低可能会导致 QU E货, 景响企业的正常生产,. 6. 营业周期, 是指从从购商品或接受劳务从而承担义务开始, 到收回因销售商品或提供劳务并收现金之间的时间间隔, 营业周期= 存货周转天数+ 应收账款周转天数, 一般来说, 营业周期限越短, 说明企业完成一次营业活动所需要的时间越短, 企业的存货流动越顺, 账款收取越短. 营业周期不仅可以用于分析和考察企业资产的使用效率和管理水平, 而且可以用来补充说明和评价企业的流动性. 7. 现金周期, 是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收到现金所需析时间(天数) 现金周期= 营业周期- 应付账款周转天数= 应收账款周转天数+ 存货周转天数- 应付账款周转天数其中. 应付账款周转率= 赊销净额/ 应付账款平均余额应付账款周转天数=36 0天/ 应付账款周转率= 应付账款平均余额
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