税收筹划各章教学目的和要求.doc

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{财务管理税务规划}税收
筹划各章教学目的和要求
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企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性
税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制
三、领会与运用
1、 现代企业的四大基本权利,即生存权、发展权、自主权和自保权。
2、 税收筹划产生的主观原因和客观原因。
3、 进行税收筹划需要具备一定的条件：要具备必要的法律知识、具备相当
的收入规模、具备税收筹划的意识。
4、 由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其收益也不同。
5、 对特定税种筹划主要取决于两个因素：一是经济与税收相互影响的
因素；二是不同税种在各外环节的布。
6、 在进行税收筹划时,要正视税收筹划的风险性、了解理论与实践的差
异、关注税收法律的变化,还要树立正确的税收筹划观。
第 3 章税收筹划的工作步骤
一、学习目的和要求
本章主要介绍税收筹划的工作步骤。通过本章学习,应理解和掌握税收筹
划的具体步骤：熟练把握有关法律规定、了解纳税人的财务状况和要求、签订委
托合同、制定税收筹划计划并实施、控制税收筹划的运行。
二、识记
合法和合理个人纳税人风险企业纳税人工作步骤合同
税收筹划计划
三、领会与运用
1、进行税收筹划工作的几个步骤。
第 4 章税收筹划的原理
一、学习目的和要求
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税收筹划是一项复杂的系统工程,本章对不同的税收筹划技术原理进行了分
类介绍。通过理论阐述和案例,理解如何在不同的风险状况下,采用不同的节税
技术,并在多种节税技术之间进行比较选择,以达到最大限度节减税收的目的。
本章可以省略。
第 5 章税收筹划的基本方法
一、学习目的和要求
本章主要介绍税收筹划的基本方法。通过本章学习,应学会利用税收优惠
政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来
进行税收筹划,其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方
法重点掌握。本章是税收筹划基础理论中最重要的一章。
二、识记
税收优惠税收利益免税免税技术减税技术税率差异技术扣除技术
抵免技术退税技术税收负担的回避高纳税义务转换为低纳税义务税收递延税负
转嫁市场调节法商品成本转嫁法税基转嫁法合伙制企业
三、领会与运用
1、利用税收优惠进行税收筹划,可以采用各种不同的技术。这些技术可以
单独采用,也可以同时采用。主要有免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除
技术、抵免技术、退税技术。
2、通过税收筹划,获取节税利益的一种基本方法是纳税期的递延,即
允许企业在规定的期限内,分期或延迟缴纳税款。采取有利的会计处理方
法,是企业实现递延纳税的重要途径。
3、税负转嫁一般有以下几种方法：市场调节法、商品成本转嫁法、税
基转嫁法。
4、从税收的角度考察企业组织形式的优劣,主要从母子公司、总分公司等
角度进行税收筹划。
第 6 章增值税的税收筹划
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一、学习目的和要求
通过本章的学习,掌握增值税纳税人的法律规定、一般纳税人与小规模纳税
人筹划的基本原理及筹划方法、营业税纳税人与增值税纳税人筹划的基本原理及
筹划方法、销项税额的税收筹划方法、进项税额的税收筹划方法、利用税收优惠
政策的税收筹划方法以及出口退税的税收筹划方法,并能根据这些方法,对企业
实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具体的筹划方案。
二、识记
无差别平衡点增值率无差别平衡点抵扣率价格折让临界点出口退税免抵退先
征后返
三、领会与运用
1、
一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划：根据无差别平衡点增值率及
无差别平衡点抵扣率的计算,选择纳税人类型。
2、
兼营、混合销售应纳税种的筹划：根据无差别平衡点增值率及无差别
平衡点抵扣率的计算,选择应纳增值税还是营业税。
3、
4、
销售税额的税收筹划：通过选择合理的销售方式、结算方式及销售价
格,获得递延纳税利益。
进项税额的税收筹划：合理利用进项税额抵扣时间的规定,获得提前
抵扣的利益；通过价格折让临界点的计算,合理选择购货对象。
税率的税收筹划：掌握低税率的适用范围,避免从高适用税率。
减免税的税收筹划：充分利用增值税减免优惠政策,降低税负。
出口退税的税收筹划：通过选择合理的经营方式、出口方式争取出口
退税最大化。
5、
6、
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第7章
消费税的税收筹划
一、学习目的和要求
通过本章的学习,熟悉有关消费税的法律规定,掌握消费税纳税人的筹划原
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理及筹划方法、消费税计税依据的筹划原理及筹划方法及消费税税率的筹划原理,
并能根据企业实际财务资