机械制造企业应收款管理制度.doc

机械制造企业 应收款管理制度
总则
本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。
应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受
劳务单位及个人收取的款项。
为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管
理，严格控制应收帐款上升。
应收帐款的日常管理
公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子（分）公司作
为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。
财务部门在应收帐款中的管理职责是；
分管应收帐款总帐核算与管理。
每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。
督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。
根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。
归口部门在应收帐款管理中的职责内容：
组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分
析。
负责应收帐款的明细核算。
负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处
理。
建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。
在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。
对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。
建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。
如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：
以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。
以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办
人签字，公司领导批准后进行帐务处理。
债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及
取得有价证券后，方可进行帐务处理。
债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过
10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。
应收帐款的核算管理
应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。
应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的 1％计提。
公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；
对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处
理。
损失的确定，必须符合下列条件：
a 债务单位破产撤销或债务人死亡， 依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。
债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。
债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无