财务管理办法.doc

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期
1
新制定
A/0
为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。
一、财务管理体制
．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法
进行会计核算，实行会计 监督，行政上对公司总经理负责，并充分接受上级领导对公司的财务管理与监督。
．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。
3．财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责本公司
的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。
二、公司采用的主要会计政策：
．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。
．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用上
月月末汇率，中帐。期末，对外币帐户的外币结算帐户及往来帐户等相关帐户的余额按当月末的基准价调汇，汇兑损益计入当期财务费用。
．计价基础：实际成本法。
．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。
．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额
现金价值变现风险很小的 投资，确定为现金等价物。
．坏帐核算方法：采用直接转销法。
．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。低值易耗品的摊销按一次摊销法。
固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。
．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内
摊销。
三、资金管理
1． 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。
2．各业务部在合理占用资金的基础上， 加大资金回笼力度， 合同返款率应达 90％
以上，其余也应按 期及时催还。
3．各部门使用资金一律由经办人、部门经理、财务经理、总经理四级审批。审批程序：已经批准的合同、付款申请单，申请金额以采购合同及请款单为限，由财务经理负责安排支付。
四、财务管理