产品成本核算流程图.doc

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环节
营业部
产品成本核算单证流程图
生产部
生产车间
采购部
采购部及库
房
财务部
接受顾客定
货
下达生产计
外购及外协
计划
销售合
批准
销
销售计划
批准、传
生产通知 单单
实施米购
材料帐
销售计划
米购发
购领料单
-生产通知 采单单发
委托加工
领料单
验收单
传递
发料 材料帐
外准计划札入库
验收实物， 核对实物、 发票、采购 剑攵单
委托合同
领料单
批准、传
加工发
领料单
加工发
/料帐T
委托合
登记领料
单
核对领料
单
精心整委托加工 材料入库
验收实物, 核对实物、
发票
精心整理
验收单
验
材料帐
验收单
传递
记账
加工半成品
（组装、自
制）
料工时记 录汇总传 其他耗
半成品
成本计
14算表（组 装）半成
~验收单
组装成品
领料
领料单
登记领料 控制单
工时记
录
苴
/、
组装成品
J核对领料 r控制单
耗
汇总传
验收单』
核对生产 任务单
产成品
成本计
核对领料I记账 控制单
*
发料
登记领料 控制单
领料单
发料
计
成本计
*验收实
材料三级
验收单
记
产
本计
O」
传递
记账
成品三级
、 记
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成本项目与计价依据
结算依据阶
定额成本
实际成本
备注
领料投料
（外购外协）
定量X材料实际成本OR计 划成本
超限额支领
材料暂采用实际成本，差异 为超限额
自制件
（内部转移）
定量X自制件实际成本OR 计划成本
超限额支领
委托加工材料
定量X材料实际成本OR计 划成本
\ 1 1 \. 1 .
实际加工费
委托加工的流程控制问题， 发出材料与加工费的对应 问题
直接人工费
定额工资（工时定额制、计 件工资制）
实际工时制
直属工厂用定额，研究所采 用按天计算工时
动力费
实际发生X以工时或工资为
基础的分配率
指生产车间的动力电。其他 的计入制造费用
制造费用
实际发生X以工时或工资为
基础的分配率
代码的编制规则（参考）
序号
内容
生产部门
产品类别
规格型号
销售合同
年份
销售合同
顺序号
1
位数
**
**
**
**
***
2
产品代码
V
V
V
3
销售合同号
V
V
V
4
制造单号
V
V
V
5
项目编码
V
—V
V
6
成本计算单
V
V
V
V
V
7
代码示例
24
1匚丿了
04
14
04
101
8
解释
装备
对旋风机
FBD2-110
2004 年
装备101号
二级成本核算框图
原始记录
提供部门
二级核算
财务部
各种领料单
库房
月份材料消耗汇总表
根据各种汇总表编制成本 计算单，结转产品销售成 本
生产任务通知单
各生产部门
月份产品生产汇总表
产品出、入库单
库房及销售公司
月份产成品台帐
「V I
销货通知单
销售公司
月份销售台帐
各种工时记录
各生产部门
月份工时及工资分配表
工资清单
人力资源部
月份工资表
动力电
物业公司 :.”丁 1 ■■
月份动力电分配表
制造费用
\ 1 .
制造费用明细帐
月份制造费用分配表
生产任务