增值税实用手册(1).doc

增值税实用手册(1)
编写目的为便于管理，编制本表供相关人员在办理实际业务时使用，具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。特别注意1、抵扣期限：2017年7月1日后取得的增值税专用发票抵扣期限变为360天，之前取得的增值税专用发票抵扣期限不变。2、2017年7月1日后，增值税普通发票也要填写单位纳税人识别号，否则不得作为税收凭证。3、必须按实填开具增值税发票，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容；增值税专用发票按实际名称、型号规格、单价、数量开具，若数量太多，使用“一批”，必须有通过税控系统打印的购货清单并加盖发票章。4、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。5、从分包方取得的2016年5月1日后开具的建筑服务业增值税发票，要在备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称。6、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。7、自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。8、遇到涉税问题可以电话咨询：、支座、锚杆、锚具专用发票是17%
、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石专用发票是17%
、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套专用发票是17%
、钢管、阀门专用发票是17%
、消防设施专用发票是17%
、电料、五金材料专用发票是17%
、电梯、电气设备专用发票是17%
、电线电缆、照明设备专用发票是17%
（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票是11%允许抵扣进项税额=购买价×11%（供应商外购的）专用发票是11%
（方木、木板、竹胶板、木胶板等）专用发票是17%
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（供应商销售自产，采用简易征收）专用发票是3%
（供应商销售自产，采用一般处理）专用发票是17%
（商贸企业非自产）专用发票是17%
（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）专用发票是17%
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、土、、土、石料（供应商采用简易征收）专用发票是3%
、土、石料（供应商采用一般计税）专用发票是17%
、瓦、、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收]专用发票是3%
、瓦、石灰（）专用发票是17%
、大理石、火烧石、水泥预制件专用发票是17%
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、铝塑板、外墙装饰材料专用发票是17%
、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等专用发票是17%
、用具专用发票是17%
、塑料管材、塑料板材专用发票是17%
、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉专用发票是17%
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（钢管、扣件、模版、钢模等）专用发票是17%
（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）专用发票是17%
*否*
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（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）（只租设备）（只租设备，且出租方为租赁公司）专用发票是17%
（出租方采用简易征收）专用发票是3%营改增前购进或者自制的有