金融企业会计第二章 存款业务.ppt

金融企业财务会计第二章银行存款业务的核算 1第二章银行存款业务的核算?第一节存款业务概述?第二节对公款业务的核算?第三节储蓄存款业务的核算 2第一节存款业务核算概述一、存款的意义和种类二、存款账户的开立三、存款账户和管理四、存款业务的核算要求 3 ?(一)存款的意义?吸收存款的业务,是商业银行接受客户存入的货币款项,存款人可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。?存款是商业银行负债的重要组成部分,是商业银行主要的信贷资金来源,是发放和扩大贷款规模的前提条件。? 1. 满足国民经济各部门的资金需要,在市场经济中发挥应有的金融杠杆作用; ? 2. 可获得存放款的利息差额带来的收入,形成银行利润,保证商业银行持续、稳定经营和不断发展壮大。 4 ?(二)存款的种类? 1. 按存款的对象分类: ?单位存款和居民个人存款? : ?活期存款、定期存款、定或两便存款、通知存款? 3. 按存款的缴存范围分类: ?一般性存款和财政性存款? 4. 按存款的币种分类: ?人民币存款和外币存款 5 ?二、存款账户的开立?(一)概念–存款账户是各经济单位和个人通过商业银行办理信贷、结算和现金收付业务所必需的工具。?(二)种类:存款账户包括人民币银行结算账户、外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。?(三)人民币银行结算账户? 1. 人民币银行结算账户的概念? 2. 人民币银行结算账户的种类?人民币银行结算账户包括单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为: 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 6 ?(四)存款账户的开立?存款人申请开立银行结算账户,除了应向银行提交开户申请书和盖有存款人印章的印鉴卡片外,还应提供以下证明文件: ? 1. 申请开立基本存款账户时,应向银行出具当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正版,有关部门的证明、批文、登记证书等证明文件之一。? 2. 申请开立一般存款账户时,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或其他结算需要的相关证明。 7 ? 3. 申请开立专用存款账户时,应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和经有权部门批准立项的文件或各专项资金管理部门或机构的批文或证明。? 4. 申请开立临时存款账户时,应向银行出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或当地有权部门同意设立外来临时机构的批文。 8 ?,应向银行出具存款人有效的身份证明文件,如居民身份证或临时身份证、军人或武警身份证件、港澳居民往来内地通行证、台湾往来大陆通行证或其他有效旅游证件、外国公民护照等。?(五)存款人应遵守的开户要求 9 ?三、存款账户的管理?(一)开户控制?保证开户资料的真实性、完整性和合规性。?(二)支付控制?支付业务应严格操作程序,并通过增加控制手段的科技含量来提高控制水平。例如,支付密码、电脑验印、指纹验证等。?(三) 对账控制?支付业务办理完毕后,还需要通过适时对账来核实账户资金余额的真实性、准确性。 10