管理会计实训之全面预算.doc

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一、具体课程实训任务
根据所给资料完成全面预算的编制，按季度编制资金预算表并能根据现金的收支预算数据进行资金的筹集或归还，按变动成本法编制预计利润表、编制预计资产负债表。
全面预算编制资料
某企业生产和销售某产品，200X年预计销售量和销售额如下图所示：
季度
一
二
三
四
全年
预计销售量（件）
2000
3000
4000
3000
12000
销售单价（元）
80
80
80
80
80
销售收入（元）
160000
240000
320000
240000
960000
该企业每季度的销售收入50%于当季度以现金收讫，30%于下一季度以现金收讫，20%在再下一季度。
年初应收账款余额为70000元中20000元是上一年第三季度形成的，其余则是上一年第四季度形成的。
期初存货为200件，变动制造成本9600元；预计期末存货为220件，各季度的期末存货为下一季度销售量的10%。
企业按变动成本法计算损益，期末存货成本按加权平均法计算。
各季度期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算。年初预计库存材料840公斤，年末预计库存材料920公斤，采购单价为5元。
材料采购款40%于当季度以现金支付，60%于下一季度支付。
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单位产品的生产工时为5小时、小时工资率为5元/小时。
全年变动制造费用120200元，全年固定制造费用160000元，其中折旧30000元。
变动销售及管理费用5元/小时，全年固定销售及管理费用84000元。
除上述以外的其他现金收支预算如下图所示：
季度
一
二
三
四
合计
添置固定资本
40000
　
　
　
40000
预付所得税
10000
10000
10000
10000
40000
支付利润
4000
4000
4000
4000
16000
各季度末至少备有库存现金20000元，若现金不足则向银行借款，年利率为10%；若收支相抵并归还借款后有现金盈余则用于短期投资，年投资回报率为12%。
要求：
1、按季度编制资金预算表
2、按变动成本法编制预计损益表
3、编制预计资产负债表，年初数如图所示：
资产
年初数
年末数
负债及权益
年初数
年末数
现金
24000
　
应付账款
12000
　
应收账款
70000
　
　
　
　
原材料
4200
　
流动负债小计
12000
　
产成品
9600
　
　
　
　
流动资产小计
107800
　
实收资本
80000
　
固定资产原值
200000
　
未分配利润
135800
　
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减：累计折旧
80000
　
权益小计
215800
　
净值
120000
　
　
　
　
合计
227800
　
合计
227800