财务制度费用管理制度.docx

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XX 财务制度费用管理制度 1
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费用管理制度
第一条目的。
为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制
度。
第二条管理方法。
公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别
规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂
改，在报销时扣除该费用金额。
?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位 的交际
费、运输费、所有部门的手机费、办公费。
?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能 部门的
交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。
?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。
?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
. 预算管理
定义
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预算管理是指 :各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费
用的计划（金额》1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算中
请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准
后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，
准予报销或另行处理。
具体实施
目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预
算目标迈
进。
每月 25 日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用
预算表》，
审批核准后的预算在月底前发回各单位。
各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，
则该部门的
费用报支顺延一个月。
总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐
笔登记，并
在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。
总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总
部费用会计
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传送《费用报销手册》。
超预算部分审批权限
部门本期费用合计数超预算0 500元，或单项费用超预算0 10%,由
各部门、
各业务单位经理审批。
部门本期费用合计数超预算0 2,000元，或单项费用超预算0 30%,
总部由胡
继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。
部门本期费用合计数超预算＞ 2,000元，或单项费用超预算〉30%,
由总经理
审批。
.额度管理
定义
额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销
售额、工作职务、员工人数等。
具体实施
根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度
本期内不
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予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报
销。
根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不
予报销。
根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本
期内不予
报销。
.行政管理
定义
行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政
领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程
到财务部门报销费用。
具体实施
单项费用金额》200元必须