加盟连锁酒店财务管理手册.doc

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北京市xxx商业管理咨询有限责任公司
加盟管理手册
财务管理手册
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目 录
组织管理
一、绪言
二、财务组织架构
三、财务职能范围
第二章、财务各岗位工作职责说明
财务总监
财务经理
加盟店财务业务督导员
分析会计
主管会计
材料会计
主管出纳
分店出纳
主收银员
副收银员
第三章、财务业务流程
一、分店收入业务流程
二、分店出纳的工作流程
三、分店收银员工作流程
四、分店副收银的员工作流程
五、财务帐目规范标准
六、营业外收入（及其他业务收入）的管理
七、优惠权限
八、财务日常复核程序
第四章、财务各项规章制度
一、支票的管理规定
二、现金的管理规定
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三、餐券的管理规定
四、应收款的管理规定
五、预收款的管理规定
六、应付款的管理
七、固定资产的管理规定
八、低值易耗品管理规定
九、营销物品管理规定
十、存货管理规定
十一、成本费用管理规定
十二、物资出入库的管理
十三、总部物资、中心库房与财务业务程序
十四、发票管理规定
十五、公司贵宾卡制度
十六、积分卡的管理制度
十七、盘点、稽查制度
十八、分店各项业绩指标考核制度
十九、报销制度规定
二十、财务细则
二十一、财务安全及保密制度
二十二、财务人员守则及奖惩条例
二十三、漏收营业额及跑单问题的管理规定
二十四、档案的管理规定
二十五、税收管理办法
二十六、加盟费用的缴纳
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第一章 财务管理总论
一、绪言
财务核算贯穿于经济活动的全过程，它是会计最基本的职能，也称反映职能。会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告等环节，对特定对象的经济活动进行记帐、算帐、报帐，为各有关方面提供会计信息的功能。对企业单位一定时期的收入、费用（成本）、利润和一定日期的资产、负债、所有者权益进行计算。对企业单位的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对有关方面进行报告。会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查。随着生产力水平的日益提高、社会经济关系的日益复杂和管理理论的不断深化，会计所发挥的作用日益重要，其职能也在不断丰富和发展。会计还具有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等功能。
二、财务部组织架构
（一）财务组织架构总体说明
公司财务管理是公司管理体系中极其重要的部分。为了使公司财务准确、及时、有效地报告企业的经营状况和经营信息，更好的为分司制定企业发展战略提供会计依据，公司对财务工作实行了严格的管理，制定了适合本企业特点的财务管理架构。公司各加盟店设有出纳员、收银员、库管员，总部设有与各加盟店及总部财务相对应的出纳和会计。整个财务工作由总经理直接授权财务部经理及主管人员，由财务经理挂帅负责对全公司的一切经济活动，统一核算、统一监督和统一管理。各加盟财务机构直接对公司财务部负责，公司财务部根据分工对各加盟店相对应财务岗位实行直接业务督导，实行垂直管理、层层负责、逐级把关规范运作的财务管理制度。
（二）财务组织架构图（见图1—1）
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总 经 理
财务总监
财务部经理
加盟店财务督员
分 析 会 计
主管出纳
主管出纳
主管会计
总 出 纳
会 计
主管会计
主管会计
主管出纳
银员的工作
导分店出纳、收
出分析报表及指
莲花池出纳
北太店出纳
北海店出纳
亚运村出纳
阜城门出纳
核 单
配送中心
工体店出纳
翠微店出纳
航天桥出纳
甲 店
总 部
配送中心
核 单
固定资产
投 资 帐
总 部
投 资 帐
乙 店
助理收银员
收 银 员
助理收银员
收 银 员
固定资产

图1—1：xxx