医院内部审计制度.doc

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麻栗坡县人民医院内部审计制度
为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定。
一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。
二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。
　　三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。
　　四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：
　　 (一)医院财务计划或者预算的执行和决算。
　　 (二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。
　　 (三)内部控制制度的健全、有效。
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　　 (四)医院财产、物资的管理情况。
　　 (五)专项资金的提取、使用。
　　 (六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。
(七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
　　 (八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。
　　五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
　　六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。
七、医院内部审计的主要职权：
　　(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。
　　(二)参加有关的会议。
　　(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。
　　(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。
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　　(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
　　(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
　　(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。
　　九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。
　　十、医院内部审计工作的主要程序：
　　(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。
　　(二)实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件。
(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认。
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(四)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长