医院预算管理制度.doc

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医院预算管理制度
（草案）
目录
第一章 总则………………………………………………………………………1
第二章 预算的组织机构…………………………………………………………2
第三章 预算管理体系……………………………………………………………3
第四章 预算的编制………………………………………………………………5
第五章 预算的执行、调整………………………………………………………11
第六章 预算的控制与分析…………………………………………………… 13
第七章 预算的评价、考核与奖惩…………………………………………… 15
第八章 附则…………………………………………………………………… 16
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第一章 总则
第一条 为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。
第二条 预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。
第四条 本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第五条 预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。
1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。
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2、月度预算的期限从当月1日至31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。
3、长期预算以医院未来3―5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。
第二章 预算的组织结构
第六条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会。
第七条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。
会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。
财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
第八条 医院预算管理委员会在预算管理中的主要：
1、组织医院有关部门论证并决定年度经营目标
2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序
3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见
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4、根据医院的经营目标，审批医院年度预算
5、每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案
6、定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现
第九条 财务部门在预算管理中的职责
1、根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和。
2、参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。
3、根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。
4、召开各部门预算规划会议，讨论平�预算，并报医院预算管理委员会审批。
5、将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。
6、预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，