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资金支付审批制度.docx资金支付审批制度
第 1章总则
第 1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度， 规范资
金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第 2 条本制度所涉及的对控股企业、 附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批
准的范围和额度。
第 3 条本制度主要规范集团内控股企业、 附属企业及集
团内各职能部门资金支付。
第 4 条本制度适用于集团内部调拨、 公司固定资产构建、维修、供应商货款、 物资采购、 借款、费用报销等付款业务。
第 5 条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。
第 6 条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。
第 7 条出纳是付款业务的唯一执行者， 只有相关人员按
各自职权签完字后，才可付款。
第 2 章资金支付的分类、流程及审批权限
第 8 条根据公司资金支付的性质， 将资金支付分为以下
两大类：经营性支付和非经营性支付。
经营性支出包括：
（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程
中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费
等；
（二）日常经营管理费： 包括办公费、 交通费、 差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；
（三）日常销售费用： 包括广告费、 宣传费、 销售佣金、赠送礼品等；
（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；
（五）税费支出： 包括公司应上交的各项税款、 附加费、管理费等；
（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。
非经营性支出包括：
（一）购建长期资产： 指公司购建固定资产、 在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；
（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；
（三） 对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设
公司进行投资；
（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。
第 9 条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。
开始
用款人填写报销单或付款申请表并签名
各业务部门负责人审核签字
财务负责人核准
管理层在授权范围内审批
财务部会计审核并编制记账凭证
资金支付审批流程图
出纳付款
第 9 条资金支付的审批权限。附
支付的审批权限说明表
结束
审批权限
项
审批标准
公司类型
部门
子分公
分管
集团
财务
总经
总经理
董事
目
经理
司经理
副总
财务
总监
理
办公会
长
经 职能部门 预 2000 元 批准 审核 审核
营
分公司
算
以内
性
子公司
内
支
职能部门
2000 元
出
分公司
-10000
子公司
元
职能部门
10000
申请
分公司
元以上
子公司
职能部门
1000 元
申请
分公司
以内
子公司
职能部门
预
1000 元
申请
分公司
算
-5000
子公司
外
元
职能部门
5000 元
分公司
以上
子公司
职能部门
5000 元以
申请
分公司
内
资
子公司
本 职能部门
5000 元
申请
性
分公司