拨备覆盖率计算方法.doc

第一按数量就是逾期合同跟正在执行的合同的比率第二按逾期金额占逾期合同所有未收到金额(无论是否到期)的比率第三按逾期金额在所有已到期应收款当中的比率分别是“合同逾期情况”、“租金逾期情况”、“应收租金逾期情况”拨备覆盖率( 也称为“拨备充足率”) 是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反映银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系( 暂行)》, 拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率, 该比率最佳状态为 100% 。拨备覆盖率是银行的重要指标, 这个指标考察的是银行财务是否稳健,风险是否可控。编辑本段简介我国现行上市公司的应收账款坏帐准备金的提取比率为 9% ,按应收账款余额的 9% 计提坏帐准备金,提取部分银行 2008 年不良资产拨备覆盖率的准备金进入当期损益。即银行对上市公司 100 万元的应收账款应当计提 9 万元作为坏账准备金。如果给该上市公司的贷款正好产生了 9 万元坏账,银行的拨备覆盖率就是 100% , 即完全覆盖; 如果产生 18 万元坏账, 拨备覆盖率就是 50% : 拨备覆盖率指标是银行出于审慎经营的考虑, 防范风险的一个方面, 也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于 100% , 否则为计提不足, 存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度, 不能过低导致拨备金不足, 利润虚增; 也不能过高导致拨备金多余,利润虚降。这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分,以至于判断谁的业绩水分最大。编辑本段计算方法公式拨备覆盖率=( 一般准备+ 专项准备+ 特种准备)/( 次级类贷款+ 可疑类贷款+ 损失类贷款) 举例举例来讲,某银行贷款余额 100 亿,其中正常类 90 亿,关注类 2 亿,次级类 5亿,可疑类 2 亿,损失类 1某公司拨备覆盖率曲线图亿, 则其不良贷款率为( 5+2+1 ) /100=8% 。假设不计提特种准备, 按照现行规定, 首先应当计提贷款一般损失准备金=100*1%=1 亿,然后按照规定比例应计提专项贷款损失准备: 2*2%+5*25%+2*50%+1*100%= 亿。加上一般准备,准备金总额应当达到 亿元。假设这家银行真的按规定计提了 亿元,则拨备覆盖率为 / ( 5+2+1 ) =% ,如果计提了 8亿, 则拨备覆盖率为 100% ; 反之, 如果仅计提了 4亿, 则拨备覆盖率为 50% , 且达不到按比例计提的最低要求, 拨备严重不足。目前, 对于一些银行, 中国银监会要求拨备覆盖率达到 150% ,是比拨备充足( 100% )更审慎的要求。编辑本段现行规定根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定, 银行应按季计提一般准备, 一般准备年末余额不得低于某公司拨备覆盖率柱形图年末贷款余额的 1% ; 银行可以参照以下比例按季计提专项准备: 对于关注类贷款, 计提比例为 2% ;对于次级类贷款,计提比例为 25% ;对于可疑类贷款,计提比例为 50% ;对于损失类贷款, 计提比例为 100% 。其中, 次级和可疑类贷款的损失准备, 计提比例可以上下浮动 20% 。特