税务规划.ppt

税务规划教材开发项目组王艳玲中国建设银行个人理财师资格培训教材税务规划的作用?赵某每月工资 2000 元,年底一次性奖金 6000 元; ?刘某每月工资 2000 元,年底一次性奖金 6300 元; ?李某 1-11 月每月工资 2000 元, 12月工资 2300 元, 年底一次性奖金 6000 元。?三人 12月份的收入分别是多少? –赵某: 8000 元, 7700 元–刘某: 8300 元, 7695 元–李某: 8300 元, 7905 元内容提要?税务规划概述?税务规划的概念?与个人有关的税种?税务规划策略?税收优惠政策节税避税策略?税基节税避税策略?税率节税避税策略第一节税务规划概述?税务规划的含义纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等经济活动的事先规划和安排,充分利用税法提供的优惠政策和差别待遇,达到少缴税和递延纳税的目标,以减轻税负,实现整体税后收益最大化的活动。?税务规划的原则–合法性原则–前置性原则–整体性原则–风险与收益均衡原则–成本效益原则第一节税务规划概述?税收基础知识–纳税人——对谁征税–征税对象——对什么征税–税基——计税依据或计税标准–税率——征多少税?定额税率?比例税率?累进税率第一节税务规划概述序号 1234 类别课税对象的性质计税依据不同税收负担能否转嫁税收管理和受益权限税种流转税、所得税、财产税价内税、价外税直接税、间接税中央税、地方税、中央地方共享税税收分类: 第一节税务规划概述?偷税:纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报, 不缴或者少缴税款的行为。?骗税:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款。?漏税:纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。税务规划与偷税等的区别: 税务规划的步骤?熟练把握有关税收制度和法律法规–理解税收制度和法律规定的精神–了解法律和主管部门对纳税活动“合法和合理”的界定?了解纳税人的财务状况和税务规划要求–纳税人的基本情况:财务情况、投资意向、对风险的态度–纳税人的具体要求?签订委托合同?制定规划方案并实施与个人有关的税种?个人所得税?营业税?增值税?房产税?契税个人所得税?纳税人:居民纳税人、非居民纳税人——住所, 居住时间?征税对象: 各项所得?纳税范围?税率?计算方法?纳税申报