山西省国家税务局税务稽查选案实施办法.doc

山西省国家税务局税务稽查选案实施方法

第一章 总 那么
第一条 为了进一步标准税务稽查选案工作，不断提高稽查选案工作质量和效率，根据国家税务总局?税务稽查工作规程?，特制定本实施方法。
第二条 稽查选案是指稽查局根据年度检查方案，按照一定的方式、方法和标准、要求，对所属国家税务局征收管理范围内纳税人、扣缴义务人〔统称纳税人，下同〕的各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终确定具体稽查对象的工作过程。
第三条 稽查选案工作包括制定年度检查方案、案源信息管理、案源筛选、案源库管理、选案结果处理、案件跟踪管理等。
第四条 在一个公历年度内，除检举、协查、上级交办、部门转办的案件外，对同一纳税人原那么上不重复列为选案对象。
第五条 稽查选案工作应当坚持客观、公平原那么，集体研究确定稽查对象。
第六条 稽查选案工作由选案部门负责。
第七条 凡依法由各级国家税务局稽查局实施的税务稽查选案工作，均适用本方法。
第二章 年度检查方案
第八条 年度检查方案应当根据上一年度检查方案实施情况，按照上级指令性和指导性检查安排，结合当地税收征管实际科学制定。
第九条 年度检查方案主要包括税收专项检查、重点税源检查、其他涉税案件检查等。
〔一〕税收专项检查是指在一定时期内根据特定目的对相关行业或领域的纳税人履行纳税义务和税法遵从情况进行的检查。
税收专项检查的形式主要有行业性税收专项检查、汇总〔合并〕纳税企业税收专项检查、区域性税收专项整治以及对特定涉税行为的专项治理。
税收专项检查工程和内容，应当根据上级国家税务局税收专项检查安排，结合本地工作实际确定。
〔二〕重点税源检查是指对纳入所属国家税务局重点税源监控纳税人履行纳税义务和税法遵从情况进行的检查。
重点税源检查应按照纳税人生产经营规模，由各级国家税务局稽查局采取分级分类的方法组织实施。
〔三〕其他涉税案件检查是指根据工作需要和特定目的，对相关纳税人履行纳税义务和税法遵从情况进行的检查。
其他涉税案件包括上级交办、同级或其他部门转办、群众举报以及其他涉税案件。
第十条 年度检查方案经稽查局局长审批，报所属国家税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。
年度检查方案经所属国家税务局领导批准，可以适当调整。
第三章 案源信息管理
第十一条 选案部门应当建立案源信息档案，实行分类管理。
案源信息主要包括：
〔一〕财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；
〔二〕税收专项检查、重点税源检查信息；
〔三〕上级国家税务局交办的税收违法案件信息；
〔四〕所属国家税务局内相关部门移交的税收违法信息；
〔五〕检举的涉税违法信息；
〔六〕其他部门和单位转来的涉税违法信息；
〔七〕社会公共信息；
〔八〕其他相关信息等。
第十二条 案源信息资料分为三类，即内部资料、外部资料和专案资料。
第十三条 内部资料是指在国家税务局内部形成的有关资料。
内部资料主要包括：
〔一〕税务登记信息；
〔二〕纳税申报信息；
〔三〕发票领购信息；
〔四〕违章处理信息；
〔五〕稽查历史信息；
〔六〕收入核算部门的税负预警信息；
〔七〕征收管理部门的涉税评估信息；
〔八〕其他部门的涉税信息。
第十四条 外部资料是从其他部门获取的有关涉税信息。
外部资料主要包括：
〔一〕从地方税务局获取的相关涉税信息；
〔二〕从工商行政机关获取的相关信息；
〔三〕从公安、法院等司法机关获取的涉税信息；
〔四〕从审计、海关、财政等部门获取的涉税信息；
〔五〕从网络平台获取到的相关纳税人的涉税资料和信息；
〔六〕从其它部门或途径获取的涉税信息。
第十五条 专案资料是指上级交办、其他部门转办及检举、协查等案件资料的信息。
第四章 案源筛选方式
第十六条 案源筛选方式是指对收集的各类案源信息所采用的分析比对手段。
案源筛选方式主要有计算机筛选、人工筛选和人机结合筛选等方式。
第十七条 计算机筛选是指利用专业软件，通过对特定对象生产经营的数据进行采集比对分析，查找相关纳税申报指标异常纳税人的过程。
第十八条 人工筛选是指对获取的案源信息资料进行整理归集，确定涉税违法线索较为明晰的纳税人的过程。
第十九条 人机结合筛选是指在广泛收集内外部涉税信息的根底上，人工设置符合实际的参照指标，通过计算机
分析比对，确定纳税申报指标异常纳税人的过程。
第五章 案源筛选方法
第二十条 案源筛选方法主要是指筛选参数指标的设置和对生成相关数据资料的分析。
第二十一条 筛选参数指标设置是指在一定地区范围内对同行业、同规模、同时期的纳税人纳税数据设定一个平均值或平均率。
第二十二条 筛选参数指标设置一般包括增值税税负率