公司对外投资管理制度.docx

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公司对外投资管理制度
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公司对外投资管理制度
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第一条 为规范公司对外投资行为，防备对外投资过程中的差错、舞
弊微风险，保证对外投资的安全，提升对外投资的效益，依
据《中华人民共和国会计法》 、《内部会计控制规范——基本
规范（试行）》、《内部会计控制规范——对外投资（试行） 》、
《深圳证券交易所上市公司内部控制引导》 以及国家其余相
关法律、法例的规定，并联合本公司实质拟订本制度。
第二条 本制度合用于江南 ** 公司股份有限公司及部下子 （分）公司。
第三条 公司对外投资要依照对外投资业务的业务流程，对公司对外投资估算、对外投资计划、对外投资获得、对外投资保存、对外投资处理和对外投资帐务办理、 对外投资信息表露等方面实行控制。对于对外投资各环节中的不相容职务分别、受权同意、对外投资的可行性研究、评估与决策、对外投资执行、对外投资处理以及监察检查等作为重点控制点，加以重点控制。
第四条 对外投资中不相容需要分别的岗位起码包含：
(一) 对外投资项目可行性剖析编制人员与评估人员分别；
(二) 对外投资业务的执行人员与决策人员分别；
(三) 投资业务操作人员与投资业务会计记录人员分别；
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(四) 有价证券的保存人员与从事投资业务会计记录人员分别；
(五) 有价证券的保存人员、保存人员不可以同时负责有价证券的清点工作；
(六) 股利或利息的经办人员与从事投资业务会计记录人员分别；
(七) 对外投资处理的审批人员与执行人员分别；
(八) 投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。
第五条 岗位轮换
公司依据详细状况对办理对外投资业务的人员按期进行岗位轮换。办理对外投资业务的有关人员应该具备优秀的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。
第六条 业务归口办理
(一) 公司各种对外投资（包含长久投资、短期投资，证券投资、
股权投资等）都归口总部财务部办理。
(二) 未经受权，其余部门不得办理对外投资业务。
第七条 受权审批
（一）受权方式
公司对董事会的受权由公司章程和股东大会决策；
公司对董事长、总经理的受权，由公司章程和公司董事会
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决策；
总经理对其余人员的受权，年初以受权文件的方式明确，对投资审批，一般只对财务总监赐予受权；
对经办部门的受权，在部门职能描绘中规定或暂时受权。（二）审批权限

审批人 审批范围和权限
（ 1 ）投资计划；
股东大会
（ 2
）波及总金额在公司经审计总财产
50 ％（含 50 ％）或净财产 20%
（含 20% ）以上的投资项目决策。
1 ）投资方案；
2 ）投资决策（波及金额在公司经审计总财产20 ％或净财产 50 ％以
董事会
下）；
3 ）受权董事长、总经理投资决策。
1 ）依据董事会决策或受权，签订同意投资方案、投资协议；
董事长
（ 2 ）董事会休会时期，在受权范围内投资决策。
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总经理 在受权范围内同意投资方案，签订投资协议。

1 ）投资项目合同到期，公司除持续投资外，公司须实时进行清理、到期回收或销售、转让，公司持续投资的审批按“投资审批”规定的权限