财务审核标准合同要点计划.docx

财务审核标准合同要点计划.docx财务审察标准合同重点总结计划
财务审察标准合同重点总结计划
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财务审察标准合同重点总结计划
公司财务审察合同应关注的重点
实务工作中，公司财务往常被要求参加合同签订的审察，即在合同审批流程中加入财务会签环节。 但与公司法务部门的全面性审察不一样，财务审察重视于对合同中涉财条款的审察与查对， 详细应关注五大体点。
重点一：对合同金额的审察。
主要关注合同金额能否般配相应的资源项目， 并控制在相应的项目额度内，高出部分能否履行了相应的审批程序； 合同正文中的金额信息计算能否正确，能否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等）
一致，大小写金额能否同样； 关于框架合同要留神框架合同金额能否合理，能否设置金额上限；波及分期付款的合同，合同金额乘以付款比率能否等于分期付款金额等。
重点二：对结算条款的审察。
主要关注合同结算条款能否切合公司信誉管理规定， 特别是关于预支款项、付款进度、查收款的管理要求，比方有公司规定关于设施类、物质类采买原则上不进行预支款， 并按履行进度分批次支付货款，详细支付比率依照合作商信誉等级确立。 确有特别状况需要支付预支款项的，应经过管理层特别审批后方可进行。
合同结算方式（如银行转账、银行单据、现金交易等）能否切合公司有关规定。如公司明确规定应采纳银行转账等电子结算方式的，
不得规定经过现金方式进行结算。 除总分公司、拜托第三方收款等情
形外，合同正文中波及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一
致。
合同结算依照及附件能否切合公司会计核算要求， 商定的结算附件能否包括请款通知书、发票、工作量查核表、对账单、采买清单、查收纪要等，详细需联合合同标的予以判断。
合同中商定的付款时限能否拥有操作性。基于公司内部管理流
程，合同结算条款中能否预留足够时间以达成付款审批动作， 防止出现“合同签订后 1 个工作日内付款”、 “收到乙方发票后当日付款”等操作性不强的付款条款，以合理躲避违约风险。
重点三：对涉税事项的审察。
主要关注合同商定业务的种类，判断该业务的涉税种类、税率、
能否有过渡政策或优惠政策； 关注合同中商定的税负肩负、 发票开具
等条款能否切合国家税收法律法例的要求。 合同中明确商定发票种类
的，发票种类需与合同业务内容、业务性质保持一致，审察时应联合
以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判断；对
于波及增值税业务的单据， 应注明开具增值税专票或许一般发票， 以
及包括的税率； 合同中未明确商定发票种类的， 应经过“乙方须供给
切合税法例定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。最后，要特别注意行政事业收条的使用范围。 公司与行政事业单位合作的业务事项， 合作内容是行政事业单位职责范围内的业务， 则对方能够供给行政事业单位专用收条报账； 合作内容为高出政府行政事业
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