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税务会计
税务会计
税务会计
《税务会计 》课程教学大纲
课程编码： 12120203k211
课程性质：专业必修课
学 分： 3
课 时： 54
开课学期：第六学期
适用专业：会计学
一、课程简介
《税务会计》 是融税收法规和会计核算为一体的一门专业会计，是一门边缘学科。 《税务会计》 这门课程，将税收、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一门非常实用的课
程。通过这门课程的学习， 能使学生掌握税务会计和税务筹划的相关知识， 能增强学生就业和立
足社会的核心竞争力 。随着 2016 年 5 月我国全面推行营改增和 2018 年实施环境保护税，为了更好的让学生了解、掌握最新的税务会计知识，对此本教学大纲重新修订。
二、教学目标
本课程主要学习增值税、 消费税、企业所得税、 个人所得税等企业经常涉及的税收相关法规、
税款计算、会计处理、税务筹划等相关的税收知识和技能。 本课程对财会专业提高业务素质， 依
法办理有关纳税事宜，适应社会需要， 成为合格财经人才， 具有十分重要的作用，本课程的教学
目标是使学生掌握税务会计和税务筹划的基本概念和原理， 提高分析、 解决问题的能力。 具体如
下：
了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系、 税法的制定与实施， 税务会计基本理论等内
容；
理解增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、、土地增值税等税种的基本知识和应纳税额的计算内容；
掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、城建税等其他税种的会计核算和纳税申报， 并学会正确地申报和缴纳税款及针对企业整体和具体税种对企业进行纳税筹划。
三、教学内容
（一）第一章 税务会计与税务筹划基础
主要内容： 税务会计概念、结构；税收实体法及其构成要素；纳税人权利与义务。
教学要求： 通过本章的学习， 应当掌握税务会计的概念、税务会计的方法和内容、税务
会计的前提和原则、 了解税务会计的发展。 掌握税务会计的会计要素及其关系， 与财务会计之异同；全面了解纳税人的权利和义务。
重点、 难点：税法的概念； 理解和掌握税务会计的各个会计要素及其关系； 与财务会计
之异同；我国现行税法体系。
教学方法： 利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课后自主查阅相关资料，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。
（二）第二章 增值税的会计核算与税务筹划
主要内容： 增值税概述； 增值税的确认计量与申报；增值税销项税额的会计核算；增值
税进项税额及其转出的会计核算； 增值税结转上交的会计处理； 一般纳税人应纳税额的会计
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核算及申报表的填制。
教学要求： 通过本章的学习， 掌握工业企业、 商业企业各种购销方式下有关增值税的涉
税会计核算， 包括增值税的计算及会计分录的编制、 增值税申报表的填制等， 了解增值税申
报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。
重点、难点： 增值税销项税额及视同销售的会计核算；进项税额