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（税务规划）申报表讲一般纳税人
纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。
（一）纳税申报及其附列资料
增值税一般纳税人纳税申报及其附列资料包括一个
主表和五个附表，即：
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》
（主表）；
2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情
况明细）；
3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税
额明细）；
4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除
项目明细）；
5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情
况表）；
6.《固定资产进项税额抵扣情况表》。
（二）纳税申报其他资料
“机动车销售统一发票”和普通发票的
存根联。
“增值税
专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车
销售统一发票”的抵扣联。
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货
物运输业统一发票”的抵扣联。

用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算
单据的复印件。
按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结
算单据的复印件。

收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对
账单或者发票。
。
，在确定应税服务销售额时，按
照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法
凭证及其清单。
。
（三）公告明确，纳税申报表及其附列资料为必报资
料，纳税申报其他资料的报备要求由省局确定。
三、增值税一般纳税人纳税申报应报送的资料
（一）必报资料
根据规定，增值税一般纳税人纳税申报时其必报资料
除包括上述纳税申报及附列资料，即一个主表加五个附表
外，还包括以下资料：
1.《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》；
IC 卡；
“转讫”或“现金转讫”章的《中华
人民共和国税收通用缴款书》（适用于未实行税库银联网
的纳税人）或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文件。
实际操作中，并不是每个增值税一般纳税人都要填报
1 个主表+5 个附表，而是依据各自的情况分别填报：
《增值税纳税申报表附列资料（三）》是增值税一般
纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有
关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，
才需填报，其他情况不填写该附列资料。
《增值税纳税申报表附列资料（四）》第 1 行由发生
增值税税控系统专用设备和技术维护费的纳税人填写，第
2 行由营业税改增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算
增值税的总机构填写。其他纳税人不填写本表。
实际工作中，各类型增值税一般纳税人需要填报纳税
申报表及附列资料如下：
一般纳税人类型 需要填写的报表
只从事“货物销售、提供加工修理修配劳务”业务 主表、附表一、附
的一般纳税人即纯货物及劳务纳税人 表二、附表五
只从事“提供交通运输业和部分现 没有差额 主表、附表一、附
代服务业服务”业务的一般纳税人 征税 表二、附表五
即纯应税服务纳税人 有差额征 主表、附表一、附
税 表二、附表三、附
表五
既从事“货物销售、提供加工修理 没有差额 主表、附表一、附
修配劳务”业务又从事提供交通运 征税 表二、附表五
输业和部分现代服务业服务”业务 有差额征 主表、附表一、附
的一般纳税人即“混业纳税人” 税 表二、附表三、附
表五
（二）备查资料增值税一般纳税人纳税申报备查资料为
2013 年 32 号公告中所述的纳税申