会计管理制度基础(1).docx

会计管理制度基础(1)
会计管理制度基础(1)
会计管理制度基础(1)
一、财务、会计与稽核单位工作职责
二、会计帐表的标准规范
□ 序时帐
1．总分类帐科目日记表 (代普通序时帐 )
格式
①尺寸：长 (400 ｍｍ ) ×宽(260 ｍｍ )(注：长度可依科目多寡斟酌增减 )
②印刷颜色：黑色
编制说明：
①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表， 代替序时帐簿，并作为过入总分
类帐的凭证。
②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票， 连同当日转帐传票， 按科目分
别汇总记入本表的各栏。
③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。
④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。
⑤本表编制完成时， 应经各有关人员的签章后， 并作过入总分类帐的依据。 各科
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目过入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。
2．现金及银行存款日报表 (代特种序时帐 )
格式
①尺寸：长 (350 ｍｍ ) ×宽(260 ｍｍ )
②印刷颜色：黑色
③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。
编制说明
①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表， 并借以代替现金簿及银行
存款明细帐以节省人力。
②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、 支出、现金转帐传票， 将
“摘要”、 “行号”及“银行存款”、 “现金”的金额逐笔填入各该栏， 并于每
日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。
③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第
页”填列相当数字。
④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。
经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。
以替代现金及银行存款明细分类帐。
3．销货簿 (特种序时帐 )
格式：订本式
尺寸：长 (260 ｍｍ ) ×(190宽 ｍｍ )
编制说明：
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①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。
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②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、
“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐上。
③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、 “本月累计”二行以加计的。
“本月合计”数与总分类帐的同期余额相同。
□ 分类帐
1．总分类帐
格式：订本式
尺寸：长 (260 ｍｍ ) ×(190宽 ｍｍ )
编制说明：①本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。
③本帐根据日记表登记。
④本帐摘要栏记载“本月合计”、 “过次页”、 “承前页”、“结转下期”、 “承
接前期”等事项外，不得记详细事由。
⑤本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额， 或仅于当月最后一笔登录后结算
余额。
⑥本帐各户借贷方列数， 应每月以“本月合计”结总外， 凡有关损益科目有“本
月合计”之下应加列“本月累计”的总额。 年初及年终月份的“上年度转入”及
“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。
⑦本帐于年终结帐时， 资产负债类各科目的余额“转入下年度”， 损益各科目的
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结数，应结转本年度损益帐户。
注：可购买文具行的现成帐本
2．明细分类帐 (除另立特种帐簿外的其他会计科目适用 )
格式：订本式