国税一般纳税人申报表填写方法.doc

一般纳税人申报表填写方法(主表) 1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。 2、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列第 13 栏“上期留抵税额”和第 20 栏“期末留抵税额”栏全部开放。 3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列:第 13 栏“上期留抵税额”、第 18 栏“实际抵扣税额”、第 20 栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。 4、第 1栏、第 4栏、第 5栏、第 7栏、第 8栏“销售额”:对营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 5、第5栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑,即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料(一)》第 9列第 8至13 行之和-第9列第 14 、 15 行之和;本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料(一)》第 9列第 14 、 15 行之和。说明:主表第 5栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额,而附列资料(一)第9列“合计销售额”第 8-15 栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额(纳税检查调整栏次不开放)。 6、第 8栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑: 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》第9列第 18 、 19 行之和。 7、第 11 栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑: 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》( 第 10 列第 1、3行之和-10 列第 6行) +(第 14 列第 2、4、5行之和-14 列第 7行);本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》第 10 列第 6行+第 14 列第 7行。附表一的(第 10 列第 1、3行之和-10 列第 6行),是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额,附表一的(第 14 列第 2、4、5行之和-14 列第 7行) 是指提供非即征即退的销售应税服务的销项税额(扣除之后)。 8、第 12 栏“进项税额”的填报报要符合以下逻辑: 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第 12 栏“税额”。 9、第 13 栏“上期留抵税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”: 上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零,且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。(1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”:试点实施之日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。(2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”:反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写; 以后各期按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”填写。(3)本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”:按上期申报表第 20 栏“期末留抵税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”填写。说明: 1)主表第 13 栏“上期留抵税额”中的“一般货物及劳务和应税服务”本年累计列,不是按年内各月的“本月数”之和来填列。 2)混业经营纳税人试点实施之日前税款所属期申报表有期末留抵税款的, 在试点实施之后的第一个申报期内需将期末留抵税额从“本月数”转入“本年累计”列。 3)除混业经营以外的其他纳税人, “上期留抵税额”本年累计列填零。 10 、第 14 栏“进项税额转出”的填报报要符合以下逻辑: 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第 13 栏“税额”。 11 、第 16 栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”的填报要符合以下逻辑: 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料(一)》第8列第1至5行之和+《附列资料(二)》第 19 栏。 12 、第 18 栏“实际抵扣税额”上期留抵税额按规定须挂账的纳税人,按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”: (1)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”:按表中所列公式计算填写。(2)本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”:反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵