竣工结算审计方案设计.doc

竣工结算审计实行方案
为了更好地为委托单位提供造价征询服务，使我公司在造价征询服务工作中，高效、精确、及时地完毕造价征询业务,提高工程征询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其她关于法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实行方案。
一、组织领导
该项目为政府投资结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出审计小构成员，应在温江区审计局及审计小组全面领导下开展工作，对审计中重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集有关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完毕好工程结算审计工作。
二、拟定审计负责人，参审人员及分工
本项目总负责人由高档工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计有关事宜,并对该项目质量、进度及廉政状况全面负责。
其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及有关工作并交叉复核。
水电工程审计人二名，分段计算工程量及有关工作并交叉复核。
三、审计操作程序及实行方案
(一)受理工程结算审计业务委托
在通过有关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。
(二)接受资料
委托单位应提供完整详实工程有关资料如下：
1．招标文献、投标文献及中标告知书;
2．工程项目批准建设、监理、质量验收等关于文献;
3．工程施工合同、补充合同书;
4．施工图和竣工图;
5．地质勘探报告;
6．工程预(结)算书;
7．施工单位取费证;
8．施工组织设计、会审纪要;
9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;
10．隐蔽工程资料;
11．其她影响工程造价关于资料。
(三)工程量清单招标结算审计工作重要根据及工作职责；
1、中华人民共和国国标《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-）；
2、《建设工程价款结算暂行办法》；
3、《四川省建设工程工程量清单计价定额》及配套文献；
4、招标当期《四川省工程造价信息》、成都市工程造价信息中《成都市建筑材料市场价格》及建设单位认定材料;
5、具备设计资格设计院设计《施工图》;
6、原则图集、技术文献;
7、踏勘现场,理解施工意图,充分预计施工过程中也许发生工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效控制作用。
8、其她需要理解状况;
(四)审计小组进场时应理解内容
⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特性状况;
⒉审计所需有关资料可获得性;
⒊工程材料供应方式;
⒋工程价款结算状况;
⒌工程项目现场施工条件;
⒍建设期内工程预算定额、预算单价、收费原则等变化状况;
⒎其她需要理解状况;
(五)审计实行办法
1、审计小组编制《结算审计筹划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。
2、一方面检查熟悉委托单位提供工程量清单招标资料与否有效,研究招投标文献及合同，理解项目特性和结算规则，拟定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计办法、审计程序、审计根据及审计中发现重大问题及解决原则和办法等事项与各方互换意见,对提供工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方与否尚有补充
,如有补充应在商定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。
3、工程量清单招标项目审计重点
工程量清单招标项目审计重点是对工程量及设计变更进行审计。咱们遵循客观、公正、科学、合理原则，依照委托单位工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:
(1)熟悉招标文献、投标文献、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。
(2)在获取并充分理解有关资料前提下，运用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核算状况，全面、逐个地对工程施工图或竣工图进行工程量计算审查,需要收方要收方,收方数据资料要有各方签字承认。对设计变更、现场签证工程项目,如图纸上未反映，需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,精确反映工程实物量。
(3)依照前两步工作基本,形成审计工作底稿,并由审计小组通过建设单位有关部门告知施工单位核对工程数量,对核对后工程量进行整顿汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字承认。对审计工作中发现问题，特别是争议问题，先与建设单位工程部、预算部反映，获得一致意见后，再与施工单位互换意见，解决争议问题。
工程量与施工单位核算审定后，再对施工单位投标综合单价等内容逐个核对、查实。然后由审计人员输入计