行政事业单位财务管理制度.doc

事业单位财务管理制度
第一章
　　第一条 为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上防止腐败，增进党风廉政建设发展，依照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等关于法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。
第二条 财务管理，是单位管理重要构成某些，是规范单位经济活动和社会经济秩序重要手段。行政事业单位财务管理必要符合国家关于法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、挥霍或被挪用。
第三条 行政事业单位财务管理涉及：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、钞票及银行存款管理、财务监督等项管理。
第二章 预算管理
第四条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算构成。
第五条 行政事业单位获得各项收入(涉及实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设
“小金库”。
第六条 行政事业单位编制支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要人员经费和公用经费，对其她弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算涉及：人员支出、寻常公用支出、对个人和家庭补贴支出、专项支出。人员支出预算编制必要严格按照国家政策规定和原则，逐项核定，没有政策规定项目，不得列入预算。寻常公用支出预算编制应本着节约、从俭原则编报。对个人和家庭补贴支出预算编制应严格按照国家政策规定和原则，逐项核定。专项支出预算编制应紧密结合单位当年重要职责任务、工作目的及事业发展设想，并充分考虑财政承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先原则按序安排支出事项。
第七条 行政事业单位应加强专项资金管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、挥霍、套取、转移专项资金，不得进行二次分派。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第八条 行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断减少行政事业单位运营成本。各项支出应当符合国家现行规定，不得擅自提高补贴原则，不得巧立名录、变相扩大个人补贴范畴；不得随意提高差旅费、会议费等报销原则；不得追求奢华超财力购买或配备高档交通工具、办公设备和其她设施。
第三章 采购管理
第九条 行政事业单位货品购买、应当按照规定实行政府采购。
第十条 行政事业单位、采购代理机构及其她工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：
1、擅自提高政府采购原则：
2、以不合理条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；
3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；
4、中标、成交告知书发出后不与中标、成交供应商订立采购合同：
5、与供应商恶意串通：
6、在采购过程中接受贿赂或者获取其她不合法利益；
7、开标前泄露标底：
8、隐匿、销毁应当保存采购文献，或者伪造、变造采购文献；
9、其她违背政府采购规定行为。
第四章 结算管理
第十一条 行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门批准后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。
第十二条 行政事业单位不得有下列违背人民币银行结算账户管理规定行为：
1、擅自多头开设银行结算账户：
2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；
3、出租、出借银行账户。
第十三条 行政事业单位对外支付劳务费、购买费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《钞票管理暂行条例》规定，规定实行银行转账、汇兑、托收等形式结算，不得以大额钞票支付。
第十四条 行政事业单位应加强银行存款和钞票管理，单位获得各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额钞票应及时存入银行。银行存款和钞票应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“钞票日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，保证资金完整。“银行存款日记账”、“钞票日记账，，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。
第十五条 单位资金不容许公款私存或以存折储蓄方式管理。
第十六条 行政事业单位应切实加强往来资金管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金合理流转。预(暂)付、个人因公暂时借款