预算管理制度.doc

成本预算管理制度
预算数据来源
、工作效率和经济效益，增强各部门筹划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司战略目的，构筑公司核心竞争力，特制定本制度。
，以钞票流量为重点，逐级分解有关指标，对各部门下达目的，全程管理其经营活动，并对其实现业绩进行考核与评价内部管理睬计制度。
、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动全过程，最后实现公司战略目的。
、预算制度和编制表格阐明构成，依照公司经济活动先后衔接、互有关联、有序排列形成一套完整报表体系，它体现了公司对将来经济活动预测能力，通过实际经营成果与预算进行对比分析，可以对公司经营活动实行过程控制，增进公司经营目的完毕。
：总则、预算组织机构、预算管理体系、预算编制、预算执行、调节、预算控制与分析、预算评价、考核与奖惩和附则等。
6. 预算按预算期长短分为年度预算和月度预算。
（1）我司年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以公司经营目的为根据，以销售预算为起点，编制全年销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，构成年度预算。年度预算总目的分解贯彻到每月度，列出月度目的，便于月度检查，季度调节，以保证年度目的实现。年度预算是制定月度目的重要根据。
（2）月度预算期限从当月1日至次月31日。依照年度预算和月度经营状况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。
（3）长期预算是公司将来３～５年发展规划性预算，长期预算是制定短期预算重要根据。
预算组织机构
、财务部门预算分析会以及预算责任体系。
，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议形式审议或审查各项预算事项，听取预算实行成果分析报告。
会议由公司总经理主持，各副总经理、总监、职能部门经理参加会议。
财务部门为预算管理组织常设部门，由其负责预算有关事项寻常解决和预算整顿、汇总、编制。
：
（1）组织公司关于部门论证并决定年度经营目的；
（2）审定公司预算编制指引原则、编制办法和程序；
（3）组织召开质询会，对财务部门提交各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要修改与调节提出意见；
（4）依照公司经营目的，审批公司年度预算；
（5）每季度末听取公司预算执行状况报告，审议各部门提出预算调节方案；
（6）定期检查和分析预算执行状况，听取财务部门及其她部门报告，提出改进意见，督促预算管理目的实现。
：
（1）依照公司年度经营筹划，制定、修改公司预算政策、预算管理详细办法和办法。
（2）参加关于预算总经理办公会议，向其她部门传达预算编制方针、程序，详细指引各部门预算编制。
（3）依照预算编制原则，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案。
（4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经理办公会议审批。
（5）将最后拟定各部门预算，告知各部门执行，并且跟踪实际执行状况。
（6）预算执行完毕后，按规定及时形成预算执行反馈和差别分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差别分析报告给总经理办公会议。
（7）初审各部门提出预算调节方案。
（8）协助总经理办公会议协调、解决预算执行过程中浮现某些问题。
、人力资源、营销公司、办公室、审计等职能部门详细负责本部门业务涉及预算编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算综合平衡、协调、分析、控制等工作。其重要负责人参加公司财务预算工作全过程，并对本部门财务预算执行成果承担责任。
预算管理体系
：
（1）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；
（2）按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。
：
，利润预算、钞票流量预算、资产负债预算等是所有预算综合反映，各预算之间关系如下图所示：
预算编制
1. 预算编制原则
（1）目的一致性原则。预算必要与公司目的相一致，各级预算必要服从于公司战略目的和经营目的。
（2）全面性原则。一切生产经营活动所有纳入预算管理，做到全员参加、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合全程监控。
（3）适度性原则。遵循实事求是原则，防止低估或高估预算目的，保证预算在执行过程中切实可行。
（4）分级预算原则。各部门对各自归口业务做预算并对预算编制负责，公司对各部