14会计稽核管理办法.doc

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*＊＊有限公司
会计稽核管理办法
第一章 　总则
第一条　 为了加强公司内部控制和监督,提高会计工作质量,确保公司财产安全、完整,如实反映公司的经营成果,根据《会计法》,特制定本办法。
第二条 会计稽核由综合部负责。综合部应设置专职或兼职的会计稽核岗位。稽核人员依照国家有关法律、规定及公司内部制定的有关规章制度进行稽核。
第二章　 稽核的对象和主要内容
第三条 　稽核对象:为本公司会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料。
第四条 　稽核工作的主要内容：
1、审核财务成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠,有关计算是否正确。
2、审核实际发生的经济业务或财务支出是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。
3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整,手续是否齐全。
4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况,并与账面记录进行核对确定账实是否相符　。
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第三章 　稽核工作的职责和权限
第五条 　财会稽核工作的主要职责
1、检查《会计法》贯彻执行情况和会计基础工作建立健全情况;
　 2、负责建立健全公司内部稽核制度并组织实施；
3、稽核中发现问题,及时提出改进意见和建议,并跟踪落实。
第六条 　稽核人员在履行稽核职责时,有权行使以下权利:
1、有权要求公司相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料、财务账目及其他有关资料。
第四章　 财会稽核方法
第七条 　会计稽核采取日常稽核与专项稽核相结合的方法。
第八条　 稽核人员在日常稽核工作时，应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。
第九条 专项稽核由专职或兼职的岗位人员负责牵头组织开展工作,工作结束后,形成书面报告向公司领导报告。
第十条 建立定期稽核报告制度,向公司领导报告公司稽核工作开展情况。
第十一条 　稽核报告应包括的内容:
1、岗位设置与开展稽核工作的情况；
２、国家法规及财经制度建设、执行情况；
3、存在问题;
４、问题整改情况和完善工作的意见与建议。
第十二条　　本办法适用于本综合部。
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上述规定自签发之日起执行,修正时同。