审计核心制度.doc

雅戈尔集团股份有限企业
内部审计工作管理制度
为了加强对雅戈尔集团股份有限企业（以下简称集团）及所属单位（以下简称单位）内部财务管理和监督, 确保企业依法经营、 合规核实, 确保集团及各单位资产安全、 完整, 完善并实施内部审计监督制度, 规范集团内部审计工作, 使内部审计监督服从、 服务于集团总任务、 总目标, 制订本制度。
一、 制订依据
1、 中国审计法。
2、 中国审计条例。
3、 中中国部审计协会《内部审计基础准则》。
4、 中国会计法。
二、 机构领导
集团审计部负责对集团所属各单位内部审计工作。审计部在集团总裁领导下开展工作, 对集团总裁负责并汇报工作。审计部受上一级审计机关业务指导。
三、 审计职能
1、 对各单位实施国家及集团财经法规、 政策情况进行审计监督;
2、 对各单位财务经营情况、 财务收支、 财务报表、 经营业绩真实性、 完整性、 正当性、 合规性进行审计;
3、 依据总裁指令对各单位资产出租、 出售、 拍卖、 转让等资产变更行为正当性、 合规性进行审计;
4、 对各单位经济事项内部控制制度进行审计监督和审计评价;
5、 依据总裁指令对各单位关键责任人进行离任审计。
四、 工作权限
1、 在集团领导和上一级审计机关指导下独立行使审计职能;
2、 参与或了解集团及各单位财务收支计划、 制度、 要求制订;
3、 有权查阅被审计单位财务决算、 账册、 凭证、 协议、 协议、 计划及相关文件、 统计等经济、 财务资料。
4、 有权要求被审计单位财务责任人和相关人员对相关情况做出合了解释;
5、 对被审计单位解释不清问题经集团领导同意, 有权向相关单位进行调查, 并索取证实材料及相关资料;
6、 对正在进行严重违反财经法规行为经集团领导同意, 有权作出立刻阻止决定, 下达纠正、 处理违反财经法规行为决定, 并提出改善管理、 提升效益提议, 由此而造成严重损失浪费, 应向集团领导提出追究被审计单位责任人及直接责任人责任提议;
7、 对阻挠、 妨碍审计工作以及拒绝提供相关资料经集团领导同意, 能够采取必需方法, 并提出追究相关人员责任提议。
五、 审计目标
经过审查和评价财务收支、 经营活动及内部控制合适性、 正当性和有效性来促进企业总目标实现, 保护企业资产安全完整, 提升企业经营效率及效果。
六、 审计程序　
包含制订审计项目计划、 审计准备、 审计实施和审计终止四个阶段。
1、 依据总裁指令审计部应对一定时期内审计工作目标、 任务、 关键内容、 确保方法等进行事前安排, 并作出对被审计单位审计项目计划。
2、 依据审计项目计划确定审计事项, 组成审计组。在实施审计三日前, 向被审计单位送达审计通知书。审计部对统一组织审计项目应该编制审计工作方案, 每个审计组实施审计前应该进行审前调查（包含账套拷贝）, 编制具体审计实施方案。
3、 审计人员经过审查会计凭证、 账簿、 报表, 查阅与审计事项相关文件、 资料, 盘存现金、 实物、 有价证券, 向相关单位和个人调查等方法进行审计, 并取得证实材料。
4、 审计组对审计事项实施审计后, 应该出具审计汇报。审计汇报报送总裁前, 应该征求被审计单位意见。被审计单位应该自接到审计汇报(征求意见稿)之日起十日内, 将其书面意见送交审计组, 审计组对照被审单位提出书面意见, 本着实事求是标准, 进行讨论修改后出具审计汇报(正稿)。审计汇报应对审计事项作出评价, 提出审计意见; 对违反财务收支行为, 经总裁同意需作出审计决定或者提出处理、 处罚意见。
七、 审计汇报
审计汇报编制应该以经过核实审计证据为依据, 做到客观、 公正、 完整、 清楚、 立刻和含有建设性, 并表现关键性标准。具体要求以下:
1、 审计汇报应该以书面形式出具。
2、 审计人员应谨慎地作出专业判定。
3、 说明审计目、 审计范围、 审计依据。
4、 简述企业基础情况。
5、 说明审计项目情况。
6、 做出审计结论, 提出审计提议。
八、 审计人员
1、 审计人员要遵守“掌握政策、 依法审计、 坚持标准、 客观公正、 维护国家和集团利益”指导思想, 合理审定。
2、 审计人员要对审计内容负责, 严格实施各项要求, 审计时要做到依据充足, 计算正确。
3、 常常深入所属各企业, 掌握第一手资料, 确保审计质量。
4、 审计人员要有良好职业道德并含有审计专业、 财务专业和经营管理等方面知识。
5、 廉洁奉公、 忠于职守、 严格遵守各项审计制度。
九、 审计责任
1、 集团内部审计监督必需围