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地勘单位资金管理存在的问题及改进措施
 
 
石得奇
【摘 要】地质勘查行业为传统型的风险投资行业，行业的发展与国民经济及国防建设息息相关，资金管理上存在着复杂和多变的特点。目前受政策影响和市场竞争影响，地勘行业面临着改革和转型，如何加强财务管理，提高资金利用效率，增强企业自身的竞争力，是目前地勘单位需要解决的问题。阐述了资金管理相关的理论，分析了目前改革和转型后地勘单位资金管理的现状，明确了资金管理过程存在的问题，并针对性的在资金管理体系建立及完善方面提出了措施及意见。
【关键词】地勘单位；资金管理；风险控制；管理体系
： 文献识别码：A
目前我国正处于市场经济快速发展时期，事业单位各项制度的改革，经济体制的进一步完善，市场经营竞争环境逐渐加强，给各单位资金管理带来了极大的挑战。资金管理是对单位资金来源、资金使用、控制、监督、考核等工作的总称，是财务管理的重要部分
[1]。在面对日益激烈的市场竞争环境，需要各企事业单位不断的提升资金管理水平，降低运营过程面临的诸多风险，提高整体资金利用率，进而促进自身快速及高效的发展[2]。
在上世纪90年国内开展了资金管理方面的调研及研究，但整体上看，不管是在理论研究还是实际应用方面与国外仍然具有一定的差距，主要的差距体现在对资金管理体系缺少系统的、全面的研究。地勘行业的特殊性决定了其作业的区域分布广泛性、工作流动性和作业时间的季节性，因此资金管理方面与常规单位区别较大。同时近年来为进一步适应市场经营需要，提升市场竞争力，诸多事业单位进行了改革，使得以往许多单纯的财政拨款型事业单位，逐渐走向财政拨款兼公司化自收自支经营的双重管理体制，改制后的单位，逐渐形成了企业化的运行模式。参考国内外资金管理理论及实践经验，针对地勘单位资金管理的现状及存在的问题，系统的拓展现有的资金管理体系，以期待进一步完善和改进，促进地勘单位资金流动效率，保证地勘企业稳健发展。
一、资金管理理论概述
（一）资金管理理论
在资金流转过程，由于经济环境及市场变化的影响，均可能使得资金流转过程产生一定的风险。例如市场投资及收益过程，高风险高回报，低风险低收益，风险和收益均有着不确定性。为避免及降低这一存在的风险，在财务工作中利用风险管理，工作内容主要为分析风险发生的可能性、评估风险程度及风险可能产生的影响、制定风险管理及控制措施等。风险管理对企业的重要性较为突出，科学的风险管理风险评价对企业的决策和未来发展具有重要的指导作用，能促使企业在资金流转过程获利，避免产生资金损失甚至造成极大的亏损。
企业要维持正常的运转，就必须要有一定的可循环资金，并在循环过程每一个阶段产生资金成本和预期收益。地勘单位资金成本是通过财政拨款和企业自身盈利而获得的资金从而产生的使用和占用资金费，单纯上市公司其资金成本则通过股票、社会融资、借款等方式筹集及自身盈利获取的资金所产生的使用和占用资金费。资金成本是以往已经发生的费用，不受未来经营的影响，具有已经产生“沉没”的特征。而资金的使用和占用费是一个随着时间改变而改变的变量，在不同的时间段，体现出的经济价值不同。因此，企业为获得投资成本效果的最大化，需要控制好资金成本中变量部分。
（二）资金管理内容
资金管理主要包括预算资金管理、運行资金管理和投资