{财务管理税务规划}税法基本原理习题.pdf

{财务管理税务规划}税法
基本原理对纳税人不具有约束力，只有上升为法律，才会对纳税人和
政府产生约束力，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收
公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面；纳税人即可要求程序上
的税收公平，也可以要求实体上的公平。
2000 年 12 月 31 日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按 2001 年 1
月 1 日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的（D）。


【答案解析】根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新
税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新实体法不具有约束力。
、法规、规章的陈述，下列不正确的是（D）。
A.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律
B.《中华人民共和国个人所得税法》属于全国人大通过的税收法律
C.《增值税暂行条例》属于税收法规
D.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于根据总局授权制定的税务规章
【答案解析】《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收行政法规。
，正确的是（D）。
，所以在制定税法时是可以不依据宪法来制定


，应当修改宪法，增设直接与税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关
系
【答案解析】任何税法，违反宪法的规定，均是无效的，我国税法和宪法缺少必要的衔接，
导致宪法对税法的指导和规范、约束作用明显不够，从长远看，应当修改宪法，增设直接与
税收有关的条款和制定税收基本法来加强两者的关系；税法和民法分属于公法和私法体系；
税法和行政法律的联系很紧密，但是，区别也是明显的，所以认为税法就是行政法律部门是
不严谨的。
，不正确的是（D）。



，但是可以放弃或转让
【答案解析】税收法律只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。所以不具有
对等性。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要
件。征税权是国家法律授予的税务机关的职责，不得转让和放弃。
、执行时间最长的一部单行税法是（B）。


【答案解析】我国修改最少、执行时间最长的一部单行税法是《中华人民共和国农业税条
例》。
，不正确的是（C）。




【答案解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选
择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行
衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国
际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。
，来自本国所得 100 万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一
分公司，甲国分公司所得 40 万元，乙国和丙国分公司所得各 30 万元。各国税率分别是：本
国 40%，甲国 30%、乙国 40%、丙国 50%，则乙国抵免限额是（C）。

【答案解析】计算分国抵免限额
乙国抵免限额=[（100+