出纳与统计的工作内容与职责.doc

出纳及统计的工作内容与职责(一)、出纳的工作内容与职责 1、办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定, 根据稽核人员审核签章的收付款凭证, 进行复核, 办理款项收付。对于重大的开支项目, 必须经过会计主管人员或单位领导审核签章, 方可办理。收付款后, 要在收付款凭证上签章, 并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 2、办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时, 必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期, 规定限额和报销期限, 并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票, 必须加盖“作废”戳记, 与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 3、认真登日记帐, 保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证, 逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐, 并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表, 使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款, 要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。 4、保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额, 超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺, 要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。 5、保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管, 严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章, 不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理, 专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。 6、复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证, 严格按照销售合同和银行结算制度, 及时办理销售款项的结算, 催收销售货款。发生销售纠纷, 贷款被拒付时, 要通知有关部门及时处理。 7、办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容, 主要包括: 企业与内部核算单位和职工之间的款项结算; 企业与外部单位之间的款项结算; 对购销业务以外的各种应收、暂付款项, 要及时催收结算各种款项; 及时办理领用和报销手续, 加强管理。对预借的差旅费, 要督促及时办理报销手续, 收回余额, 不得拖欠, 不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项, 要建立清算手续制度,加强管理及时清算。 8、核算其他往来款项,防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项, 要按照单位和个人分户设置明细帐, 根据审核后的记帐凭证逐笔登记, 并经常核对余额。年终要抄列清单, 并向领导或有关部门报告。 9、执行工资计划,监督工资使用。根据批准的工资计划,会同劳动人事部门, 严格按照规定掌握工资和奖金的支付, 分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策, 滥发津贴、奖金的, 要予以制止或向领导和有关部门报告。 10、审核工资单据, 发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项( 包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、