【财务管理税务规划 】国家税收作业答案.pdf

{财务管理税务规划}国家
税收作业答案
应纳税额=8000x10%=800 元
2、某税种采取 15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除 1000 元费用后的余额作为计税收额，某
纳税人 4 月份取得收 5000 元。请计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
答：该项规定属于免征额，每个纳税人都可按规定扣除 1000 的费用，只就超过部分征税。
应纳税额=（5000-1000）x15%=600 元
3、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2 月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 万元；
（2）向运输公民支付运费 万元，并取得运输公司开具的运输发票；
（3）本月销售产品取得不含税收入 270 万元，将 100 个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品
的出厂价格为每个 1200 元。
计算该企业 2 月份应纳的增值税。
答：销项税额=270x17%+12x17%= 万元
进项税额=+%=30 万元
应纳税额=-30= 万元
4、某工业企业为增值税一般纳税人，3 月份发生以下购销业务：
（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 万元，支付运费 0。4
万元，并取得运输发票；
（2）购进一项专利技术，支付价款 5 万元；
（3）用自产的元器件组成 10 台音响用于本企业集体福利，该批元器件成本为 1 万元，国家规定的成
本利润率为 5%；
（4）销售产品取得收入 万元，（不含税）
计算该企业 3 月份应纳的增值税。
答：进项税额=+%= 万元
视同销售的元器件组成计税价格=1x（1+5%）= 万元
销项税额=（+）x17%= 万元
应纳税额=--= 万元
5、某商厦为一般纳税人，月初羊绒衫厂购进 1000 件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票上注
明的税款为 64600 元，当月批发给个体商店羊绒衫 700 件，价税合计的单价为 元，商厦当月零售 200
件，每件零售价 元。
计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。
答：销项税额=[/（1+17%）x700+/（1+17%）x200]x17%=74460 元
进项税额=64600 元
应纳税额=74460-64600=9860 元
6、某粮油加工厂为一般纳税人，2002 年 10 月份发生以下经济业务：
（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明收购价款为 14 万元并按规定缴纳了该环节的农业特产税 1
万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为 万元，购进的农产品均
已验收入库；
（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款为 6 万元，进项税款抵扣；
（3）外购钢材 20 吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款 8 万元，税款为 万元，本月份
将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；
（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额 20 万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入 4
万元。
请计算该加工厂 10 份应纳增值税。
答：进项税额=（14+1）x13%+-6x13%= 万元
销项税额=20x13%+4x17%= 万元
应纳税额=-=- 万元
本月不纳税，期末末抵扣完的进项税额为 万元
7、某化工厂为增值税一般纳税人，4 月份发生以下业务：
（1）向一般纳税人销售溶剂油 2000 桶，每桶不含税收 268 元（其中包装物价款 8 元尚未逾期），该
企业包装物不随同产品销售，而要采取收取押金的方式；
（2）清理出一年以上的没有退还的不含税押金收 万元；
（3）发生销货退回（销货方已作帐务处理），收回的购货方退还的增值税专用票上注明的销售金额 6000
元，税额 1020 元；
（4）向小规模纳税销售涂料 100