审计部管理制度.docx

中粮（成都）粮油工业有限公司 一体化管理体系文件
审计部管理制度
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次：A/0
制：审计部 核:
分发号:
受控状态:
2012年07月01日发布
2012年07月01日实施
中粮（成都）粮油工业有限公司
发布
基本建设项目审计制度 3
审计档案管理制度 31
内审人员职业道德规范 34
基本建设项目审计制度
第一节总则
.目的
为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督和 评价，依据《中华人民共和国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、 中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及相关制度规定，结合 公司实际，特制定本制度。
.审计范围
包括公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目。主要有：
土建及其附属安装工程。
2非标准设备制作（经中介认定无法结算审核的工程除外卜
，主要包括：
2.
2. 3. 2电气设备安装工程
2. 3. 3热力设备安装工程
2. 3. 4炉窑砌筑工程
2. 3. 5静置设备与工艺金属结构制作安装工程
2. 3. 6工业管道工程
2. 3. 7消防及安全防范设备安装工程
2. 3. 8给排水、采暖、燃气工程
2. 3. 9通风空调工程
2.
2. 3. 11刷油、防腐蚀、绝热工程
3. 12通信设备及线路工程
、修缮工程等

，实行“先审计，后招标”、 “先审计，后付款”的原则。
2进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及
程序进行。
3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核 后，按《中华人民共和国招投标法》要求组织招标。招标文件中应明确结算方式，具体 的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则。如具备清单计价的情况下尽 量采取清单计价做为结算方式（时间允许；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料 质量确定），否则可采用定额计价。采用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如 何结算（变更、签证等）。
无论清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理。
、标底或投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制。

、项目过程管理审查与财务审计相结合。
2事前审计、事中审计和事后审计相结合。
3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法, 以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。

、工程所在地政府的有关政策、规定。
2中国粮油控股有限公司及公司的要求和有关规定。
3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等资料。
审计方式
建设项目审计主要采取送达审计方式。根据需要，也可采用就地审计、联合审计或审计部门 认为适当的其他方式。
审计要求
无论采取何种承建形式的建设项目，均应实施审计监督。
7. 2纳入工程审计范围的工程项目，不再下达审计通知书，按审计计划安排，由审计部门直 接实施审计。
7. 3对资料不全的，审计部门不予审计。对审计查证已经实施后才补充提供的现场签证、设 计变更单和技术联系单等，公司不予承认。
，被审计单位应按概（预）算、结算、决 算送审程序和送审资料要求，在规定的时限内将相关资料提供给审计部门，由审计部门 终审签证。报送资料需经由工程管理部门主管领导签字后方可送交。
7. 5进行建设工程项目预（结）算时，审计部门应在收到工程管理部门上报资料的规定时限 内终审签认。
6审计部门接收工程管理部门提供的资料，应填写《审计资料接收单》，办理交接手续。
，应根据不同建设工程项目的具体情况，分别采取不同的审计方法, 包括全面审计、重点审查、分析比较等。
7. 8进行建设项目审计时，审计部门应了解工程项目下列情况：
7. 。
7. 8. 2项目资金来源、计划投入与实际投入数额、项目概算及其调整。
7. 8. 3项目的平面布置、建筑面积、建设标准。
7. 8. 4工程的实际完成情况和进度，己完工的单项工程的数量和造价，未完工的单项工程的 工程进度。
7. 8. 5工程设计单位、主要施工单位、主要设备生产