{财务管理税务规划}个人所得税精选试题.pdf

{财务管理税务规划}个人
所得税精选试题
1、 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比
例税率计算税款。（√）
2、 “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）
3、 “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×）
4、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）
5、 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；
向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）
6、 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠
照顾。(√)
7、 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得
税。（√）
8、 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）
9、 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）
10、 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务
人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）
11、 个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴
纳个人所得税义务。（×）
12、 个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得
税。（√）
13、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应
纳税额。（√）
14、 英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派
到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国
家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其
五次离境的时间。（×）
15、 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
（×）
16、 ，对此应实行加成征收办
法计算个人所得税。（×）
17、 我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版
社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，
则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）
18、 李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支
付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得
应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
19、 刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000
元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000
元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
20、 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并
按照有关规定计算缴纳个人所得税。（√）
21、 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或
累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主
支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个
人所得税。(√)
22、 对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新
购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人
所得税纳税保证金。（√）
23、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
24、 个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期
工薪所得征税。（×）
25、 钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖
掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
26、 某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万
元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税
法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
27、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人
分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
28、 年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√）
29、 江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设
债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000
元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
30、 外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，
其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人
所得税。（×）
31、 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义
务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
32、 某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800
元，从B单位每月取得工薪收