公司财务销售费用工作流程.pdf

内部管理制度系列内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
公司财务销售费用工作流
程
（标准、完整、实用、可修改）
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公司财务销售费用工作流程
Company financial sales expense workflow
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
　　公司财务销售费用岗工作流程
　　(一)部门日常费用
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正
原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完
备――→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报
销)――→编制记账凭证
　　借:营业费用―相关明细科目(部门专项)
　　贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证
传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发
票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票
须严格遵守填写规范。
　　(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭
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证大小为度，不能带有订书钉。
　　(3)费用审核依据《20xx 年费用控制办法》、《差旅费开
支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度
内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费
用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登
记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程
安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
　　(4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。
　　(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在
编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
　　(6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂
时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
　　(二)办事处费用
　　1、日常费用
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核原始凭
证粘贴规范――→审核审批手续是否完备――→编制记账
凭证
　　借:营业费用――相关明细科目(部门专项)
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　　贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证
传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
　　2、购置固定资产
　　审核是否附申请报告――→审核发票合法――→审核
是否有行政事务部开具的固定资产调拨单――→审核审批
手续是否完备――→编制记账凭证
　　借:固定资产――相关明细科目
　　贷:现金――→传出纳岗
　　注:(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年
且单位价值在 1000 元以上，须到行政事务部办理固定资产
登记手续。
　　(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
　　3、房租、仓租
　　审核是否附租赁合同――→审核是否附合法收据――
→审核签字手续是否完备――→编制记账凭证
　　借:营业费用――房租/仓租/区域房租(部门专项)
　　贷:现金――→传出纳岗
　　4、运费
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　　审核运输发票合法，金额正确――→审核无抵扣联、且
运费金额超出 100 元以