小企业财务管理制度参考.doc

小企业财务管理制度参考
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小企业财务管理制度
第一章 总则
　　 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。
本管理制度适用于***********有限公司。
各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
　第二章 会计机构 、会计人员的管理
　　 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
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财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计
　第三章 流动资产的管理
　　 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
　　 现金管理
　　 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
　　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
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预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
　　 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
　　 公司要严格控制内部员工的业务借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
　　
支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
　　 本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
　
　 存货的管理
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存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、产成品、在产品、发出商品、外购半成品等大类。
　　 存货的计价：按实际成本计价。
　　 存货的购入价格包括买价，装卸费、包装费，市外运输费，保险费以及缴纳的税金等相关采购费用。
　　 存货出库以已确认记账的产品成本确认出库产品的成本。
　　 存货的购入
　　存货的购入必须有供应链的采购申请单和付款申请单，经公司领导批准后方可由财务部门安排付款事项。严禁无计划采购，超定额库存。
　　
　　 仓库部门在将商品收入库前，应详细核对送货单、收货通知单所载名称、规格型号、数量、与实际是否相符，同时对照品管部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制商品验收入库单．
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　　 商品验收入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联给采购，一联给PMC。
　　
　　 产品出库管理，仓库部门根据相关领导签批的发货单发货，月末时，由仓库人员将发货明细表，于次月1日前到财务部门核对相符后据以存档。
　　 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立商品、配件的收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
　
　 月末仓库商品和配件的管理。月末仓库管理人员要做