（税务规划）年税务申报财产损失操作手册.pdf

上海市企业资产损失所得税税前扣除
客户端(2011 版)操作手册
上海市国家税务局
上海市地方税务局
目录
1 企业资产损失所得税税前扣除专项申报 3
2 企业资产损失所得税税前扣除清单申报 6
3 注意事项 10
1 企业资产损失所得税税前扣除专项申报
（1）于 2011 年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务
网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业资产
损失所得税税前扣除专项申报客户端（2011 版）》，按照《中华人民共
和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于企
业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57 号）、《国家税务总
局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国
家税务总局公告 2011 年第 25 号）、《上海市国家税务局、上海市地方
税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项作业
指导书(试行)〉的通知》（沪国税所[2011]101 号）的有关规定，如实
填报关联资产损失申报表。
（2）打开下载的客户端文件。
（3）使用 Excel2003 之上版本时需启用宏设置。
（4）使用 Excel2003 版本于打开时会弹出宏提示框，点“确认”
即可。
（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即
企业名称），扣除年度（选择范围 2006-2011）进行申报。
（6）企业可勾选相应的申报项目，然后点击超链接进入申报。
注：
A、企业填报某壹资产损失专项申报项目时，应先勾选该项目左边复选框；
B、税务机关只接收已勾选的专项申报数据。
（7）客户端自动将企业填写的信息带入各项申报表中，企业可
选择数据填写和报送资料的录入，填写完成后保存，然后点击表格中
的“返回目录”，继续其他申报项目的填写。
（8）企业将已填写数据的《××损失（专项申报）税前扣除申报
表》打印，于该表左上方“纳税人名称”处盖章，于左下框“经办人”、
“法定代表人”处签章；将已填写报送关联资料名称的《××损失（专
项申报）税前扣除报送资料目录》打印，于该目录左上方“纳税人名
称”处盖章。
（9）企业将电子版及纸质的《××损失（专项申报）税前扣除申
报表》、《××损失（专项申报）税前扣除报送资料目录》，和××资产损
失需要报送的关联资料壹且向主管税务机关受理窗口报送。主管税务
机关受理窗口受理企业报送的资料后，于七个工作日内将盖有“主管
税务机关受理章”的《××损失（专项申报）税前扣除申报表》返仍给
企业。若主管税务机关受理窗口受理企业报送的资料时，发现报送的
资料不符合报损条件，可直接将资料退仍给企业。若主管税务机关受
理后，于七个工作日内发现企业资料报送的资料不符合报损条件，主
管税务机关则向企业出具《上海市企业资产损失税前扣除不予受理通
知书》，且将资料退仍给企业。
2 企业资产损失所得税税前扣除清单申报
（1）于 2011 年度企业所得税汇算清缴期间，企业可从上海税务
网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业资产
损失所得税税前扣除清单申报客户端（2011 版）》，按照《中华人民共
和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于企
业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57 号）、《国家税务总
局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国
家税务总局公告 2011 年第 25 号）、《上海市国家税务局、上海市地方
税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项作业
指导书(试行)〉的通知》（沪国税所[2011]101 号）的有关规定，如实
填报《企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表》。境内跨地区运
营的本市总机构仍需填报《境内跨地区运营汇总纳税企业资产损失税
前扣除申报汇总表》。
（2）打开下载的客户端文件。
（3）使用 Excel2003 之上版本时需启用宏设置。
（4）使用 Excel2003 版本于打开时会弹出宏提示框，点“确认”
即可。
（5）填写纳税人识别号（即企业税务登记证号）、纳税人名称（即
企业名称），扣除年度（《上海市企业资产损失