财务审核审批制度.doc

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财务审核审批制度
财务审核审批制度是企业进展日常管理的重要制度，为使权限清楚、职责清晰、流程优化，遵循部控制相关原那么，切合公司实际情况，特制定以下制度。
第一章 总那么
第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低本钱，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。
第二条 报销人员必须履行以下根本报销程序：
1、费用开支的根本报销程序：经办人签字、证明人复核、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批(总经理发生的费用由财务审核后总经理之间互相审批)。
2、实物开支的根本报销程序：经办人签字、验收人(或证明人)验收签字〔需要质检人员检验的应有相应的质检手续〕、部门负责人确认、财务审核、主管总经理、财务总经理审批。
第三条 审核审批根本容
1、经办人：核对工程、单价、金额是否正确，是否与合同相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规，用途是否清晰。
2、验收人(或证明人〕：确认工程是否属实，单价是否合理，是否有经办人签字。
3、部门确认：确认工程是否属实，单价是否合理，是否有相关人签字。
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4、财务 审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对工程、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规，票据是否完整，用途是否清晰。
5、总经理审批：审批工程是否属实、是否符合公司报销畴，相关人员是否已确认签字。
第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款的单据上同时有主管总经理、财务总经理的审批，才能付款(特殊情况可先用微信请示同意后先行付款，待事后再补办审批手续，但必须于每月月底前将审批手续补签完毕，最迟不能迟于每月6号。)。
第五条 报销根本要求
1、审核审批次序必须按以上根本报销程序依次逐级办理。
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原那么上必须以书面形式在3日给予回复。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
4、报销人员原那么上应在回单位后3日报销。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹、刮擦，容和工程必须齐全。
6、报销单据必须能够清晰地看出发生工程的“用途〞，未能直接在单据容上看清楚“用途〞的，经办人必须在报销单据的反面详细写清楚。
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第六条 费用或实物报销必须实事，不得变更费用工程进展报销，不得以合理的工程套换不合理的工程骗取开支，不得分拆属于同一工程、同一时间或同一性质的费用进展报销。
第七条 费用或实物报销原那么上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须与财务部门沟通，经同意后才能报销；同时大额的工程应当签订合同，以合同形式开展业务关系。
第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当防止以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。
第二章 物资采购
第九条 采购合同签订流程
物资采购由生产部门提出，采购部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总经理、财务总经理审批后签订。
第十条 统一采购
1、物资采购原那么上由采购部对外统一采购。
2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大围的原那么签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。
第十一条 采购款项支付
由采购人员办理付款申请，经历收人验收盖章签字、采购部经理确认，由财务